月末不抵扣的进项税应该结转到什么科目

我来给你解答这个问题。 月末不抵扣的进项税结转科目，需根据具体情况进行判断： ### 一、已认证但不符合抵扣条件的进项税额 当企业取得的增值税专用发票已经认证，但因用于免税项目、非增值税应税项目、集体福利或个人消费等原因，导致进项税额不得抵扣时，应在月末将这部分进项税额从“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目转出。 会计分录如下： 借：相关成本费用科目（如主营业务成本、管理费用等） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） ### 二、尚未认证的进项税额 如果企业在月末收到增值税专用发票但尚未认证，且预计当月不会进行认证抵扣，那么这部分进项税额不需要在当月进行抵扣处理，也无需结转。可以将其暂时计入“应交税费——待认证进项税额”科目，待后续认证通过后再根据实际情况进行处理。 例如，收到发票时： 借：库存商品等 借：应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款等 当后续认证通过并符合抵扣条件时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待认证进项税额 ### 三、已认证但因无销项税额等原因暂不抵扣的进项税额 对于已经认证但因当月无销项税额或销项税额较小，导致进项税额无法全额抵扣的情况，企业可以将未抵扣的进项税额转入“应交税费——待抵扣进项税额”科目。 会计分录如下： 借：应交税费——待抵扣进项税额 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 待以后期间有销项税额可以抵扣时，再将“应交税费——待抵扣进项税额”科目中的金额转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行抵扣。