竹子老师
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金田老师
07月27日
根据你提供的科目设置，可以进行如下调整：
1. 宣告分配利润时：
借：利润分配——未分配利润（3104.02） 5,283,667
贷：利润分配——应付利润（3104.01） 5,283,667
2. 实际支付利润时：
借：利润分配——应付利润（3104.01） 4,755,300
贷：库存现金（或银行存款） 4,755,300
这样操作符合你的科目设置，并确保会计处理的准确性。
竹子老师
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金田老师
07月27日
不可以。正确的分录应为：
1. 宣告分配利润时：
借：利润分配——应付现金股利或利润 5,283,667
贷：应付股利 5,283,667
2. 实际支付利润时：
借：应付股利 4,755,300
贷：库存现金（或银行存款） 4,755,300
修正建议：
- 第一行 应调整为“利润分配——应付现金股利或利润”科目。
- 第二行 正确，记录了应付股利的形成。
- 第三行和第四行 应合并为实际支付的分录，且应使用“库存现金”或“银行存款”科目，而非单独列出。
这样更符合会计准则要求。
竹子老师
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金田老师
07月27日
宣告分配时
借：利润分配——应付现金股利/利润
贷：应付股利
实际支付时
借：应付股利
贷：银行存款（或库存现金）
代扣个税（个人股东适用）
借：应付股利
贷：应交税费——应交个人所得税
年末结转本年利润至未分配利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
竹子老师
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金田老师
07月27日
不可以。每月支付利润应先通过“利润分配——未分配利润”过渡，再转入“应付利润”科目；年底需将本年利润结转至“利润分配——未分配利润”，并清算应付利润余额至实际支付。直接计入应付利润会混淆权益与负债关系，违反会计核算流程。
竹子老师
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金田老师
07月27日
1. 日常月份无需结转：仅年末将“本年利润”余额转入“利润分配——未分配利润”，中期不结转；
2. 利润表独立性：下月利润表反映当期经营成果，与前期分配无关（分配不影响当期收入/费用核算）。
两者本质是会计期间划分与报表逻辑的差异。
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