分析购置车辆应调整的应纳税所得额
- 会计上：车辆价款50万元，会计按直线法折旧，预计使用4年，净残值为0。从4月6日投入使用，到年末共使用8个月。根据直线 - 法折旧公式年折旧额=\frac{固定资产原值 - 预计净残值}{预计使用年限}，月折旧额=\frac{年折旧额}{12}，则会计上的月折旧额为\frac{50}{4\times12}万元，8个月的折旧额为50\div4\div12\times8万元。
- 税法上：企业选择一次性扣除政策，即税法上当年可扣除50万元。
- 应纳税所得额调整：税法扣除比会计扣除多，应调减应纳税所得额，调减金额为50 - 50/4/12*8=8.33万元。调减金额为50 - 25/3=(150 - 25）/3=125/3=41.67万元。- -(50 - 11.7)：结合前面购置车辆分析，50是车辆原值，11.7可能是会计已提折旧额（从题目条件推测，虽题干未清晰说明11.7具体来源，但从解析思路看是车辆折旧相关 ），这里是因为税法一次性扣除，会计分期折旧，导致应纳税所得额调减。对于提问中思路错误分析：题干中会计折旧计算应是从4月开始到年末共8个月，应按50/4/12*8计算，而不是按50/5/12*5计算（这里可能误将使用年限看成5年，且月份计算错误 ）。同时，11.7万元并非如自己分析那样组成，题干未明确表明11.7万元的具体组成来源，应按照答案解析中整体思路，它是会计已提车辆折旧额（从答案倒推 ）
分析购置车辆应调整的应纳税所得额
- 会计上：车辆价款50万元，会计按直线法折旧，预计使用4年，净残值为0。从4月6日投入使用，到年末共使用8个月。根据直线 - 法折旧公式年折旧额=固定资产原值 - 预计净残值 / (预计使用年限)，月折旧额=年折旧额 / (12)，则会计上的月折旧额为50 / (4×12)万元，8个月的折旧额为50\div4\div12×8万元。
- 税法上：企业选择一次性扣除政策，即税法上当年可扣除50万元。
- 应纳税所得额调整：税法扣除比会计扣除多，应调减应纳税所得额，调减金额为50 - 50/4/128=8.33万元。调减金额为50 - 25/3=(150 - 25）/3=125/3=41.67万元。- -(50 - 11.7)：结合前面购置车辆分析，50是车辆原值，11.7可能是会计已提折旧额（从题目条件推测，虽题干未清晰说明11.7具体来源，但从解析思路看是车辆折旧相关 ），这里是因为税法一次性扣除，会计分期折旧，导致应纳税所得额调减。对于提问中思路错误分析：题干中会计折旧计算应是从4月开始到年末共8个月，应按50/4/128计算，而不是按50/5/125计算（这里可能误将使用年限看成5年，且月份计算错误 ）。同时，11.7万元并非如自己分析那样组成，题干未明确表明11.7万元的具体组成来源，应按照答案解析中整体思路，它是会计已提车辆折旧额（从答案倒推 ）
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