### 一、关于注册资金只认缴没实缴的填写问题
1. 企业年报填写：在2024年新成立的公司，若注册资金只认缴未实缴，在填写企业年报时，“股东及出资信息”栏需按公司章程约定的认缴金额和时间填写。例如，章程约定某股东认缴100万元，出资时间为2034年，就按此填。实际出资时间为空，缴纳方式可写“认缴”。
2. 资产负债表填写：在资产负债表中，“实收资本”项目按实际收到的投资金额填，认缴未实缴部分不填。若股东后续有部分实缴，按实缴金额计入“实收资本”，未实缴部分仍保持原状。
### 二、汇算清缴后收到税局退税的分录处理
1. 退当年所得税：如果退的是当年的企业所得税，收到退税款时，会计分录为：借：银行存款，贷：应交税费 - 应交企业所得税。因为退税款属于企业所缴纳税款的退回，直接冲减应交税费科目，同时收到银行存款，所以借方记银行存款。
2. 退以前年度所得税：若退的是以前年度的企业所得税，需要通过“以前年度损益调整”科目处理。首先，按应退税额，借：应收退税款，贷：应交税费 - 应交企业所得税；收到退税款时，借：银行存款，贷：应收退税款。然后，将应收退税款与应交税费的差额，借：以前年度损益调整，贷：利润分配 - 未分配利润（或借：利润分配 - 未分配利润，贷：以前年度损益调整，具体看调整方向）。同时，还需调整相应的所得税费用等相关科目。
一、关于注册资金只认缴没实缴的填写问题
1. 企业年报填写：在2024年新成立的公司，若注册资金只认缴未实缴，在填写企业年报时，“股东及出资信息”栏需按公司章程约定的认缴金额和时间填写。例如，章程约定某股东认缴100万元，出资时间为2034年，就按此填。实际出资时间为空，缴纳方式可写“认缴”。
2. 资产负债表填写：在资产负债表中，“实收资本”项目按实际收到的投资金额填，认缴未实缴部分不填。若股东后续有部分实缴，按实缴金额计入“实收资本”，未实缴部分仍保持原状。
二、汇算清缴后收到税局退税的分录处理
1. 退当年所得税：如果退的是当年的企业所得税，收到退税款时，会计分录为：借：银行存款，贷：应交税费 - 应交企业所得税。因为退税款属于企业所缴纳税款的退回，直接冲减应交税费科目，同时收到银行存款，所以借方记银行存款。
2. 退以前年度所得税：若退的是以前年度的企业所得税，需要通过“以前年度损益调整”科目处理。首先，按应退税额，借：应收退税款，贷：应交税费 - 应交企业所得税；收到退税款时，借：银行存款，贷：应收退税款。然后，将应收退税款与应交税费的差额，借：以前年度损益调整，贷：利润分配 - 未分配利润（或借：利润分配 - 未分配利润，贷：以前年度损益调整，具体看调整方向）。同时，还需调整相应的所得税费用等相关科目。
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