快乐老师
回答于2025年03月05日
金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难
正常情况下，转让成本法核算的非上市公司股权取得 1100 万收益，是需要处理企业所得税的。但如果存在以下特殊情况，可能暂不处理企业所得税：
符合特殊性税务处理条件：企业重组中发生的股权转让，若符合《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》规定的特殊性税务处理条件，比如具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；企业重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动等，股权支付部分对应的股权转让所得可暂不确认，也就暂时无需处理企业所得税 。
存在尚未弥补的亏损：如果企业在以前年度存在尚未弥补的亏损，且在税法规定的弥补期限内（一般为 5 年，特殊情况延长至 10 年 ），那么转让股权取得的 1100 万收益可以先用于弥补亏损。当亏损金额大于或等于 1100 万时，应纳税所得额为零或负数，这种情况下当期无需缴纳企业所得税，也就暂时不需要对该收益进行企业所得税处理。
会计与税务处理时间性差异：在会计核算上确认了股权转让收益，但按照税法规定，该收益的纳税义务发生时间还未到。例如，股权转让协议中约定了分期付款，且税务上按照合同约定的收款日期确认收入的实现，若当前还未到合同约定的确认收入时间点，则暂不需要处理企业所得税。
如果不属于上述特殊情况，企业应将转让股权的收入计入应纳税所得额，依法计算并缴纳企业所得税，未按规定处理可能会面临税务风险。
正常情况下，转让成本法核算的非上市公司股权取得 1100 万收益，是需要处理企业所得税的。但如果存在以下特殊情况，可能暂不处理企业所得税：
符合特殊性税务处理条件：企业重组中发生的股权转让，若符合《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》规定的特殊性税务处理条件，比如具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；企业重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动等，股权支付部分对应的股权转让所得可暂不确认，也就暂时无需处理企业所得税 。
存在尚未弥补的亏损：如果企业在以前年度存在尚未弥补的亏损，且在税法规定的弥补期限内（一般为 5 年，特殊情况延长至 10 年 ），那么转让股权取得的 1100 万收益可以先用于弥补亏损。当亏损金额大于或等于 1100 万时，应纳税所得额为零或负数，这种情况下当期无需缴纳企业所得税，也就暂时不需要对该收益进行企业所得税处理。
会计与税务处理时间性差异：在会计核算上确认了股权转让收益，但按照税法规定，该收益的纳税义务发生时间还未到。例如，股权转让协议中约定了分期付款，且税务上按照合同约定的收款日期确认收入的实现，若当前还未到合同约定的确认收入时间点，则暂不需要处理企业所得税。
如果不属于上述特殊情况，企业应将转让股权的收入计入应纳税所得额，依法计算并缴纳企业所得税，未按规定处理可能会面临税务风险。
更多
（0/9）
