快乐老师
回答于2025年02月28日
金牌答疑老师，已为数十万学员排忧解难
企业所得税纳税申报表中的资产总额填写方法根据是季度预缴还是年度汇算清缴有所不同，具体如下：
季度预缴申报
一般情况：纳税人需填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均资产总额的金额。具体来说：
季初值和季末值：“季初” 资产总额是指本季度开始月份的月初资产总额，即 1 月、4 月、7 月、10 月的月初数；“季末” 资产总额是指本季度最后一个月的月末资产总额，即 3 月、6 月、9 月、12 月的月末数。
季度平均值：计算公式为季度平均值＝（季初值 + 季末值）÷2。
截至本税款所属期末季度平均值：截至本税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和 ÷ 相应季度数。
特殊情况：
季度中间开业：填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中开业季度 “季初” 填报开业时资产总额的金额。
季度中间停止经营：填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中停止经营季度 “季末” 填报停止经营时资产总额的金额。
年度汇算清缴申报
填写纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后 2 位。具体计算公式为：
季度平均值：季度平均值＝（季初值 + 季末值）÷2。
全年季度平均值：全年季度平均值＝全年各季度平均值之和 ÷4。
特殊情况：年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
企业所得税纳税申报表中的资产总额填写方法根据是季度预缴还是年度汇算清缴有所不同，具体如下：
季度预缴申报
一般情况：纳税人需填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均资产总额的金额。具体来说：
季初值和季末值：“季初” 资产总额是指本季度开始月份的月初资产总额，即 1 月、4 月、7 月、10 月的月初数；“季末” 资产总额是指本季度最后一个月的月末资产总额，即 3 月、6 月、9 月、12 月的月末数。
季度平均值：计算公式为季度平均值＝（季初值 + 季末值）÷2。
截至本税款所属期末季度平均值：截至本税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和 ÷ 相应季度数。
特殊情况：
季度中间开业：填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中开业季度 “季初” 填报开业时资产总额的金额。
季度中间停止经营：填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中停止经营季度 “季末” 填报停止经营时资产总额的金额。
年度汇算清缴申报
填写纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后 2 位。具体计算公式为：
季度平均值：季度平均值＝（季初值 + 季末值）÷2。
全年季度平均值：全年季度平均值＝全年各季度平均值之和 ÷4。
特殊情况：年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
更多
（0/9）
