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甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），采用资产负债表债...
甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），采用资产负债表债务法核算所得税。2×18年初递延所得税资产的余额为66万元（全部由存货产生），递延所得税负债的余额为0。假定2×18年及以前适用税率为33%，预计2×19年税率将变为25%。2×18年发生的相关交易及事项如下：（1）年末存货成本为1600万元，未签订合同，预计市场售价为1220万元，预计销售费用及税金为20万元。【答案：
①存货的可变现净值＝1220－20＝1200（万元），低于成本1600万元，存货跌价准备的余额＝1600－1200＝400（万元），产生可抵扣暂时性差异，则对应的递延所得税资产期末余额＝400×25%＝100（万元），当期发生额＝100－66＝34（万元）。这里的66不用除以33%吗?确认的递延所得税金额=100-66/33%=-100（万元）】
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