王东老师
回答于2019年04月20日
金牌答疑老师
个别报表，个别报表中母公司对子公司按成本法核算。处置部分：借：银行存款700贷：长期股权投资800×70%=560 投资收益700-560=140剩余股权按权益法追溯调整：借：长期股权投资——成本800×30%=240贷：长期股权投资240借：长期股权投资——损益调整50×30%=15 ——其他综合收益20×30%=6贷：投资收益15 其他综合收益6合并报表中：①对剩余股权按丧失控制权日的公允价值重新计量的调整借：长期股权投资（公允价值） 300 贷：长期股权投资（按权益法追溯调整后的账面价值） 240+15+6=261 投资收益（差额） 39②对个别财务报表中的处置部分收益的归属期间进行调整借：投资收益 70*70%=49 贷：盈余公积 50*70%*10%=3.5 未分配利润 50*70%*90% 其他综合收益 20*70%③从资本公积和其他综合收益（可转损益的部分）转到投资收益：借：其他综合收益 20 贷：投资收益 20合并报表处置投资丧失控制权应确认的投资收益=个别报表处置投资确认的投资收益+①-②+③=140+39-49+20=150您看您可以理解么？若您还有疑问，欢迎提问，我们继续讨论，加油~~~~~~~~~~~
个别报表，个别报表中母公司对子公司按成本法核算。处置部分：借：银行存款700贷：长期股权投资800×70%=560 投资收益700-560=140剩余股权按权益法追溯调整：借：长期股权投资——成本800×30%=240贷：长期股权投资240借：长期股权投资——损益调整50×30%=15 ——其他综合收益20×30%=6贷：投资收益15 其他综合收益6合并报表中：①对剩余股权按丧失控制权日的公允价值重新计量的调整借：长期股权投资（公允价值） 300 贷：长期股权投资（按权益法追溯调整后的账面价值） 240+15+6=261 投资收益（差额） 39②对个别财务报表中的处置部分收益的归属期间进行调整借：投资收益 7070%=49 贷：盈余公积 5070%10%=3.5 未分配利润 5070%90% 其他综合收益 2070%③从资本公积和其他综合收益（可转损益的部分）转到投资收益：借：其他综合收益 20 贷：投资收益 20合并报表处置投资丧失控制权应确认的投资收益=个别报表处置投资确认的投资收益+①-②+③=140+39-49+20=150您看您可以理解么？若您还有疑问，欢迎提问，我们继续讨论，加油~~~~~~~~~~~
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