（推了推老花镜，拿起笔在纸上边写边说）
1. 全额支付时：
借：其他应付款——A公司 100,000
贷：银行存款 100,000
2. 分摊费用：
借：管理费用——暖气费 70,000
借：应付职工薪酬——职工福利费 30,000
贷：其他应付款——A公司 100,000
注意：
- 员工宿舍的3万属于职工福利，最终要从"应付职工薪酬"核算，年底要并入工资总额计算个税。
- 如果A公司开了10万的发票，需按比例拆分开票，否则税务有风险。
- 建议和A公司补签协议，明确宿舍和办公的金额划分，避免稽查时说不清。
（敲黑板）关键点：钱先挂其他应付款，后拆管理费和职工薪酬，福利费要通过应付职工薪酬走！
（推了推老花镜，拿起笔在纸上边写边说）
1. 全额支付时：
借：其他应付款——A公司 100,000
贷：银行存款 100,000
2. 分摊费用：
借：管理费用——暖气费 70,000
借：应付职工薪酬——职工福利费 30,000
贷：其他应付款——A公司 100,000
注意：
- 员工宿舍的3万属于职工福利，最终要从"应付职工薪酬"核算，年底要并入工资总额计算个税。
- 如果A公司开了10万的发票，需按比例拆分开票，否则税务有风险。
- 建议和A公司补签协议，明确宿舍和办公的金额划分，避免稽查时说不清。
（敲黑板）关键点：钱先挂其他应付款，后拆管理费和职工薪酬，福利费要通过应付职工薪酬走！
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