竹子老师
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速速老师
2025年07月02日
学员，针对你小卖部的情况，以下是具体的建议和步骤：
一、税务登记后的补办事项
1. 税种核定：虽然你已经完成了税务登记，但税种核定是必须的后续步骤。你需要前往税务局明确增值税、个人所得税等税种的征收方式（查账征收或核定征收）。若月销售额未达起征点（如3万元），可能适用定期定额征收，税款自动扣缴，无需单独申报。
2. 银行账户与三方协议：建议开立对公账户，并签订税务、银行、个体户三方协议，便于后续税款自动扣缴。
3. 补充财务制度备案：虽非强制，但备案会计制度（如简易记账）有助于规范经营，避免税务风险。
二、是否需要填写资产负债表和利润表
1. 法律无强制要求：个体工商户无需像企业一样定期提交完整财务报表。但若税务部门要求（如年报或核查），需按规则填写。
2. 建议自行记录：即使不报税，也应通过流水账记录收支，便于掌握经营状况。若需应对税务检查或贷款申请，可补做资产负债表和利润表。
三、税务申报操作
1. 申报方式选择：
- 定期定额征收：若月销售额≤3万（或地区起征点），通常为“以缴代报”，税款自动扣缴，无需手动申报。
- 查账征收：需登录电子税务局填写增值税、个人所得税（经营所得）申报表，按季度申报（1月、4月、7月、10月）。
2. 具体申报步骤：
- 增值税：登录电子税务局→“增值税申报”→填写销售额（含未开票收入）→系统自动计算税额→确认扣款。
- 个人所得税：自然人电子税务局→“经营所得”→填报收入、成本（如租金、进货支出）→系统自动减半优惠（年所得≤200万）。
3. 零申报处理：若无收入，仍需按期进行“零申报”，避免逾期罚款。
四、其他注意事项
1. 保存凭证：进货单、销售记录、银行流水等需留存至少5年，备查。
2. 工商年报：每年1月1日至6月30日，通过国家企业信用信息公示系统填报，需包含营业额、资产状况等数据（可能涉及简易财报）。
3. 变更登记：若经营范围、地址或经营者变动，需及时向工商和税务部门申请变更。
五、当前行动建议
1. 立即联系税务局：确认税种核定结果及征收方式（定期定额或查账征收）。
2. 补签三方协议：若已开立对公账户，尽快与银行、税务局签订扣税协议。
3. 启动简易记账：用流水账记录每日收支，按月汇总，为后续申报或自查做准备。
总之，个体户经营需平衡合规性与成本，建议从基础做起，逐步规范财务流程，避免因小失大。
竹子老师
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速速老师
2025年07月02日
嘿，学员啊，听我给你讲讲个体工商户的这些事儿。
一、做账问题
1. 法律要求：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人得按规定设置、保管账簿或者记账凭证和相关资料。原则上，税务登记后就得做账，这是为了税务部门能查账收税，也是为了你自己清楚经营状况，合理规划税务，避免法律风险。
2. 实际情况：像你这种小卖部，如果达不到建账标准，经过税务机关批准，可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿，这样简单记录收支和货物进出情况就行。但要是后面生意做大了，达到了建账标准，就得按规定设置复式账或简易账。
二、核定税种问题
1. 必要性：税务登记后，一般需要去税务局核定税种。这是确定你交哪些税、怎么交的重要步骤，比如增值税、个人所得税等，不同税种有不同的规定和申报要求。而且国地税合并后，在工商办完营业执照，最好尽快去税务办事窗口办理税种核定等一系列手续。
2. 特殊情况：有些地方个体户税务登记和税种核定流程可能有些差异，比如有的地方个体户开始经营前或合适的时候去税务机关报到，税务机关会根据你所处的行业、经营范围和经营项目，对税种、税率和征收方式等进行核定。但不管怎么样，都得去明确一下自己的税务情况，保证合法经营。
总之，别小看这些税务和账本的事儿，按要求做好，能让你的小卖部经营得更稳当，不用担心税务上出啥问题。
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