在咱们会计的日常实务里，预收工程款50万这个月不开票，这里面的门道可不少。
从账务处理上来说，收到这50万预收工程款，咱得按规定做账。正常是借记银行存款50万，贷记预收账款50万。这预收账款就是个负债类科目，意味着你以后得给人家提供相应的工程服务或者货物。但这可不是简单的记账就完事了，这里面有不少细节要注意。
再说说报税这一块，纳税义务发生时间很关键。按照财税[2017]58号文件规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。所以这50万里要是有分包款，你得先扣掉，然后按照差额在建筑服务发生地预缴增值税。而且不管你开不开票，这个纳税义务都已经产生了，你得按照未开票收入进行申报。要是你瞒报、少报，被税务机关查到，那罚款可比税多多了，到时候麻烦得很。
还有企业所得税这块，虽然会计上这50万不算收入，但税务上如果符合确认收入的条件，也得计入应纳税所得额。不过一般这种情况在实务中可能会有一些争议和不同的处理方式，但咱还是得谨慎点，按规矩来。
总之，咱做会计的，就得把这些账务和税务处理好，别给自己找麻烦，也别给企业带来风险。
在咱们会计的日常实务里，预收工程款50万这个月不开票，这里面的门道可不少。
从账务处理上来说，收到这50万预收工程款，咱得按规定做账。正常是借记银行存款50万，贷记预收账款50万。这预收账款就是个负债类科目，意味着你以后得给人家提供相应的工程服务或者货物。但这可不是简单的记账就完事了，这里面有不少细节要注意。
再说说报税这一块，纳税义务发生时间很关键。按照财税[2017]58号文件规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。所以这50万里要是有分包款，你得先扣掉，然后按照差额在建筑服务发生地预缴增值税。而且不管你开不开票，这个纳税义务都已经产生了，你得按照未开票收入进行申报。要是你瞒报、少报，被税务机关查到，那罚款可比税多多了，到时候麻烦得很。
还有企业所得税这块，虽然会计上这50万不算收入，但税务上如果符合确认收入的条件，也得计入应纳税所得额。不过一般这种情况在实务中可能会有一些争议和不同的处理方式，但咱还是得谨慎点，按规矩来。
总之，咱做会计的，就得把这些账务和税务处理好，别给自己找麻烦，也别给企业带来风险。
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