（推眼镜，拿起计算器）同学，这个问题问得好啊！做了十多年模具厂账目，这种情况我见得太多了。听老张给你细细道来，拿小本本记好咯！
### 一、长周期模具成本核算的“三板斧”
1. 材料成本要像切香肠一样切片
- 每次领料时，按项目编号记账：借记“生产成本-模具A-直接材料”，贷记“原材料”。哪怕只领了一颗螺丝，也要对应到具体模具上
- 遇到共用材料，按实际用量分摊。比如某钢材同时用于模具A和B，按重量比例分摊
2. 工时要像记日记一样记录
- 让车间主任每天填工时表，精确到0.5小时
- 每月按工时分配人工：借记“生产成本-模具A-直接人工”，贷记“应付职工薪酬”
- 举例：张师傅本月在模具A上花了60小时，在模具B上40小时，工资8000元，按工时比例分摊
3. 制造费用要会“摊煎饼”
- 每月先归集电费、折旧等：借记“制造费用-模具车间”，贷记“银行存款/累计折旧”
- 按机器工时或人工工时分摊到各模具，比如用模具A用了30%的机时，就分摊30%的制造费用
### 二、收入确认的“时间魔术”
1. 按完工进度确认收入
- 每月末评估进度：材料占30%，人工占40%，制造费用占30%（这个比例要根据行业调整）
- 比如模具A总价10万，本月完成40%，就确认4万收入：借记“应收账款”，贷记“主营业务收入4万”“未实现收入6万”
2. 预收款要“看紧钱包”
- 收到预付款时：借记“银行存款”，贷记“合同负债”
- 每确认一次收入，就从合同负债转出一部分到主营业务收入
### 三、淡季旺季的“太极功夫”
1. 淡季要“藏粮于仓”
- 把销售费用均匀化，比如淡季的广告费可以按全年分摊
- 计提年终奖：每月按工资总额5%计提，借记“销售费用”，贷记“应付职工薪酬-年终奖”
2. 旺季要“未雨绸缪”
- 提前备货的模具成本计入“存货-在产品”，不要急着确认费用
- 临时工工资单独核算，避免打乱全年人工成本计划
### 四、老会计的私房建议
1. 建个“模具进度跟踪表”（附图说明）
2. 每月搞次“成本分析会”：拉上生产、技术部门，分析哪个环节超支
3. 设置“模具成本差异”科目：实际与预算有出入时，及时调整
最后提醒你：模具行业的增值税留抵退税要注意，那些未完工模具的进项税可以积累起来，等到确认收入时再抵扣。还有，记得每年做一次存货跌价准备测试，那些长期未完工的模具可能要计提减值准备哦！
（推眼镜，拿起计算器）同学，这个问题问得好啊！做了十多年模具厂账目，这种情况我见得太多了。听老张给你细细道来，拿小本本记好咯！
一、长周期模具成本核算的“三板斧”
1. 材料成本要像切香肠一样切片
- 每次领料时，按项目编号记账：借记“生产成本-模具A-直接材料”，贷记“原材料”。哪怕只领了一颗螺丝，也要对应到具体模具上
- 遇到共用材料，按实际用量分摊。比如某钢材同时用于模具A和B，按重量比例分摊
2. 工时要像记日记一样记录
- 让车间主任每天填工时表，精确到0.5小时
- 每月按工时分配人工：借记“生产成本-模具A-直接人工”，贷记“应付职工薪酬”
- 举例：张师傅本月在模具A上花了60小时，在模具B上40小时，工资8000元，按工时比例分摊
3. 制造费用要会“摊煎饼”
- 每月先归集电费、折旧等：借记“制造费用-模具车间”，贷记“银行存款/累计折旧”
- 按机器工时或人工工时分摊到各模具，比如用模具A用了30%的机时，就分摊30%的制造费用
二、收入确认的“时间魔术”
1. 按完工进度确认收入
- 每月末评估进度：材料占30%，人工占40%，制造费用占30%（这个比例要根据行业调整）
- 比如模具A总价10万，本月完成40%，就确认4万收入：借记“应收账款”，贷记“主营业务收入4万”“未实现收入6万”
2. 预收款要“看紧钱包”
- 收到预付款时：借记“银行存款”，贷记“合同负债”
- 每确认一次收入，就从合同负债转出一部分到主营业务收入
三、淡季旺季的“太极功夫”
1. 淡季要“藏粮于仓”
- 把销售费用均匀化，比如淡季的广告费可以按全年分摊
- 计提年终奖：每月按工资总额5%计提，借记“销售费用”，贷记“应付职工薪酬-年终奖”
2. 旺季要“未雨绸缪”
- 提前备货的模具成本计入“存货-在产品”，不要急着确认费用
- 临时工工资单独核算，避免打乱全年人工成本计划
四、老会计的私房建议
1. 建个“模具进度跟踪表”（附图说明）
2. 每月搞次“成本分析会”：拉上生产、技术部门，分析哪个环节超支
3. 设置“模具成本差异”科目：实际与预算有出入时，及时调整
最后提醒你：模具行业的增值税留抵退税要注意，那些未完工模具的进项税可以积累起来，等到确认收入时再抵扣。还有，记得每年做一次存货跌价准备测试，那些长期未完工的模具可能要计提减值准备哦！
更多
（0/9）
