这里其实是题目设定的一种巧合，刚好按照税法口径和会计理论核算（考虑次月计提规则）算出来的 2×20 年折旧额都是 60 万元。从严谨的会计核算逻辑讲，就是因为 6 月购入，7 月开始计提，2×20 年计提 6 个月折旧，所以折旧额是600/5*5/12= 60万元 ，并非忽略了 “次月计提” 规则，而是计算后结果恰好匹配税法扣除额，导致看起来好像直接用了 6 个月计算，本质是符合折旧计提时点规定的。简单说，会计上正常是 7 月 - 12 月计提，共 6 个月，折旧额算出来就是 60 万元，和税法口径一致，所以出现了这样的结果，没有违背 “当月增加固定资产次月计提折旧” 的原则 。
这里其实是题目设定的一种巧合，刚好按照税法口径和会计理论核算（考虑次月计提规则）算出来的 2×20 年折旧额都是 60 万元。从严谨的会计核算逻辑讲，就是因为 6 月购入，7 月开始计提，2×20 年计提 6 个月折旧，所以折旧额是600/55/12= 60万元 ，并非忽略了 “次月计提” 规则，而是计算后结果恰好匹配税法扣除额，导致看起来好像直接用了 6 个月计算，本质是符合折旧计提时点规定的。简单说，会计上正常是 7 月 - 12 月计提，共 6 个月，折旧额算出来就是 60 万元，和税法口径一致，所以出现了这样的结果，没有违背 “当月增加固定资产次月计提折旧” 的原则 。
更多
金田老师
回复
快乐老师
2025年07月04日
如果报表已经报送出去，那咱们得赶紧采取措施来补救，尽量减少可能带来的影响。
首先，要确定下错误认证抵扣对报表数据产生了多大的影响，比如所得税费用、应交税费这些科目的金额变化。然后迅速准备一份更正说明，把整个事情的来龙去脉说清楚，包括怎么发现错误的、正确的处理应该是怎样的。
接着，联系税务专管员，诚恳地说明情况，看看能不能在系统中进行更正申报。如果可以，按照税务的要求，把正确的数据重新申报上去，同时把前期错误申报的数据进行调整。
在账务处理上，要做一个追溯调整的分录，把之前错误认证和正确未认证的差异进行调整，确保账务数据和报表数据一致。虽然已经结账了，但可以通过以前年度损益调整等科目来处理这部分差异，不过这个科目使用的时候要特别谨慎，得确保符合会计准则的规定。
同时，企业内部也要对这个事情进行分析，看看是因为什么环节出了问题，是发票审核没做好，还是认证的时候太马虎，以后得加强这方面的管理，避免同样的错误再次发生。
（0/9）
