你好，老师，年度企业所得税汇算清缴了，招待费超了，调增，房租...

针对你提出的问题，以下是我的建议： ### 一、业务招待费超支的账务处理 - 税务处理：业务招待费在企业所得税汇算清缴时，需按税法规定进行纳税调增。具体来说，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。超出部分需在计算应纳税所得额时进行调增。 - 会计处理：会计上无需对业务招待费进行特别的账务调整，因为会计报表遵循的是会计准则，而税务申报则依据税法规定。因此，企业在编制财务报表时，仍然按照实际发生的费用记录，但在税务申报表中需对这部分费用进行调整。 ### 二、房租租个人无发票的账务处理 - 税务处理：由于房租租赁给个人且没有发票，这部分费用在税务上不得税前扣除，因此也需要进行纳税调增。 - 会计处理：同样，会计上无需对这部分费用进行特别的账务调整。但在实际支付房租时，企业应确保有合理的支付凭证（如收据、转账记录等），以证明该笔费用的真实性和合理性。如果未来能够取得合规的发票，可以在取得发票的当期进行账务调整，将原本计入费用的金额冲减，并重新按照发票金额入账。 ### 三、综合建议 - 加强内部管理：企业应加强对业务招待费和房租租赁等费用的内部管理，确保费用的真实性和合理性，并尽可能取得合规的发票以降低税务风险。 - 合理规划税务：在符合税法规定的前提下，企业可以通过合理的税务筹划来降低税负。例如，对于业务招待费，企业可以合理安排招待活动，控制招待费用在可扣除范围内；对于房租租赁，企业可以选择与有资质的房东签订租赁合同，并确保取得合规的发票。 - 关注政策变化：税法政策可能会随时发生变化，企业应密切关注相关政策变化，及时调整自己的税务策略和账务处理方式。