记账凭证录入如下：
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### 5月份社保计提及缴纳：
1. 计提5月社保（单位部分）：
借：管理费用——社会保险费（单位部分） 13,555.32
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） 13,555.32
（说明：计提单位应承担的社保部分，计入管理费用。）
2. 计提5月社保（个人部分）：
借：应付职工薪酬——工资 5,458.20
贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人部分） 5,458.20
（说明：从工资中代扣个人社保部分，计入应付职工薪酬。）
3. 缴纳5月社保（单位+个人）：
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） 13,555.32
借：应付职工薪酬——社会保险费（个人部分） 5,458.20
贷：库存现金 19,013.52
（说明：单位缴纳社保时，法人用现金支付，减少库存现金。）
---
### 6月份发放5月工资：
1. 发放5月工资（现金支付）：
借：应付职工薪酬——工资 18,490.30
贷：库存现金 18,490.30
（说明：6月发放5月工资，法人用现金支付，减少库存现金。）
---
### 注意事项：
1. 社保计提与缴纳分开处理：
- 5月先计提社保费用，6月发放工资时不再重复计提。
- 社保缴纳凭证需附在5月的记账凭证后。
2. 现金支付需备注：
- 所有现金支付需在凭证摘要中注明“法人现金支付”或“现金支付”。
3. 核对金额一致性：
- 确保计提的社保金额与缴纳金额一致，避免差额。
4. 凭证日期：
- 5月的社保计提和缴纳凭证日期为5月，6月的工资发放凭证日期为6月。
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总结：
5月计提并缴纳社保，6月发放工资，所有现金支付均通过“库存现金”科目核算，确保账务清晰、合规。
记账凭证录入如下：
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5月份社保计提及缴纳：
1. 计提5月社保（单位部分）：
借：管理费用——社会保险费（单位部分） 13,555.32
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） 13,555.32
（说明：计提单位应承担的社保部分，计入管理费用。）
2. 计提5月社保（个人部分）：
借：应付职工薪酬——工资 5,458.20
贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人部分） 5,458.20
（说明：从工资中代扣个人社保部分，计入应付职工薪酬。）
3. 缴纳5月社保（单位+个人）：
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分） 13,555.32
借：应付职工薪酬——社会保险费（个人部分） 5,458.20
贷：库存现金 19,013.52
（说明：单位缴纳社保时，法人用现金支付，减少库存现金。）
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6月份发放5月工资：
1. 发放5月工资（现金支付）：
借：应付职工薪酬——工资 18,490.30
贷：库存现金 18,490.30
（说明：6月发放5月工资，法人用现金支付，减少库存现金。）
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注意事项：
1. 社保计提与缴纳分开处理：
- 5月先计提社保费用，6月发放工资时不再重复计提。
- 社保缴纳凭证需附在5月的记账凭证后。
2. 现金支付需备注：
- 所有现金支付需在凭证摘要中注明“法人现金支付”或“现金支付”。
3. 核对金额一致性：
- 确保计提的社保金额与缴纳金额一致，避免差额。
4. 凭证日期：
- 5月的社保计提和缴纳凭证日期为5月，6月的工资发放凭证日期为6月。
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总结：
5月计提并缴纳社保，6月发放工资，所有现金支付均通过“库存现金”科目核算，确保账务清晰、合规。
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