（推了推老花镜，拿起计算器）学员啊，这个问题要分情况来看。按税法规定，小规模纳税人期间取得的专票一般是不能抵扣的，但有两种特殊情况例外：
1. 购买增值税税控系统专用设备：这个是可以全额抵减的，不过看你描述应该不属于这个情况。
2. 不动产分期抵扣：如果是购入不动产，在小规模期间取得的专票，转为一般纳税人后可以按规定分期抵扣，但你这个案例里没提到不动产，暂时不考虑。
### 一、常规处理建议
1. 1月份取得的专票：由于当时还是小规模纳税人身份，理论上不能抵扣进项税。如果金额不大，建议直接计入成本费用，比如：
```
借：管理费用/原材料等（含税全额）
贷：银行存款
```
2. 2月变更后新开的专票：这部分可以正常抵扣，分录为：
```
借：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
```
### 二、特殊情况处理（需谨慎）
如果1月份取得的专票符合以下条件，可以尝试与税务局沟通：
1. 业务连续性：比如1月采购的货物在2月转为一般纳税人后直接用于应税项目；
2. 未超认证期：专票在开具后360天内认证（2025年可能政策有调整，需确认最新期限）。
满足条件的话，可尝试在2月申请抵扣，但需提交《一般纳税人资格认定通知书》等材料，税务局可能会要求说明业务关联性。
### 三、实操提醒
1. 账务处理：1月已入账的专票不建议追溯调整，否则会涉及以前年度损益，得不偿失。
2. 税务风险：若专票已认证抵扣，需在申报时做进项税额转出，否则可能被认定为违规抵扣。
3. 未来规划：5月才有收入的话，注意进项税留抵问题，建议按月申报时填报《增值税及附加税费申报表》时准确填写留抵税额。
### 总结
1月份的专票原则上不能抵扣，2月之后的专票可以正常抵扣。如果金额较大，可咨询当地税局能否按“特殊情形”处理，但需做好备查资料（如采购合同、用途说明等）。会计处理以“不折腾旧账”为原则，重点保证2月之后的合规性。
（推了推老花镜，拿起计算器）学员啊，这个问题要分情况来看。按税法规定，小规模纳税人期间取得的专票一般是不能抵扣的，但有两种特殊情况例外：
1. 购买增值税税控系统专用设备：这个是可以全额抵减的，不过看你描述应该不属于这个情况。
2. 不动产分期抵扣：如果是购入不动产，在小规模期间取得的专票，转为一般纳税人后可以按规定分期抵扣，但你这个案例里没提到不动产，暂时不考虑。
一、常规处理建议
1. 1月份取得的专票：由于当时还是小规模纳税人身份，理论上不能抵扣进项税。如果金额不大，建议直接计入成本费用，比如：
```
借：管理费用/原材料等（含税全额）
贷：银行存款
```
2. 2月变更后新开的专票：这部分可以正常抵扣，分录为：
```
借：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
```
二、特殊情况处理（需谨慎）
如果1月份取得的专票符合以下条件，可以尝试与税务局沟通：
1. 业务连续性：比如1月采购的货物在2月转为一般纳税人后直接用于应税项目；
2. 未超认证期：专票在开具后360天内认证（2025年可能政策有调整，需确认最新期限）。
满足条件的话，可尝试在2月申请抵扣，但需提交《一般纳税人资格认定通知书》等材料，税务局可能会要求说明业务关联性。
三、实操提醒
1. 账务处理：1月已入账的专票不建议追溯调整，否则会涉及以前年度损益，得不偿失。
2. 税务风险：若专票已认证抵扣，需在申报时做进项税额转出，否则可能被认定为违规抵扣。
3. 未来规划：5月才有收入的话，注意进项税留抵问题，建议按月申报时填报《增值税及附加税费申报表》时准确填写留抵税额。
总结
1月份的专票原则上不能抵扣，2月之后的专票可以正常抵扣。如果金额较大，可咨询当地税局能否按“特殊情形”处理，但需做好备查资料（如采购合同、用途说明等）。会计处理以“不折腾旧账”为原则，重点保证2月之后的合规性。
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木森老师
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竹子老师
2025年06月11日
学员，租房子不能开发票但从对公账户走账，这种情况确实会涉及到纳税调整。
从税务处理角度看，企业租赁房屋用于经营，按照税法规定，租金支出需要取得合法有效的发票才能在企业所得税前扣除。如果房东无法提供发票，企业虽然将租金通过对公账户支付了，但这笔支出在税务上可能不被认可。
涉及的税种及影响
- 企业所得税：企业所得税是对企业的利润征税，应纳税所得额是企业的收入总额减去除税收以外的各项支出等。没有发票意味着这部分租金支出不能在计算应纳税所得额时扣除，企业的利润就会虚增，从而导致多缴纳企业所得税。例如，年租金12万元（每月1万元），若无法取得发票，这12万元不能在税前扣除，企业应纳税所得额就会增加12万元，按照25%的企业所得税税率计算，企业要多缴纳3万元的企业所得税。
- 增值税：对于一般纳税人企业来说，如果房东是个人且不能提供发票，企业也无法获得增值税专用发票进行进项税额抵扣。虽然小规模纳税人企业不存在进项税额抵扣的问题，但同样面临成本费用无法准确核算的情况，间接影响了企业的实际税负。
应对措施
- 与房东协商：企业可以与房东沟通，说明发票对于企业的重要性，争取让房东去税务局代开发票。根据相关规定，个人出租房屋可以去税务局代开增值税发票，税率一般为5%左右（具体税率可能因地区而异）。
- 寻找替代房源：如果房东实在不愿意配合开具发票，企业可以考虑重新寻找能够提供发票的房源，以避免税务风险和不必要的损失。
- 加强内部管理：企业应建立健全财务制度，加强对费用支出的管理，明确要求员工在发生业务往来时必须取得合法有效的发票。对于特殊情况无法取得发票的，应按照规定进行审批和备案，以便在税务检查时能够提供合理的解释。
木森老师
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竹子老师
2025年06月11日
学员，咱们来好好捋一捋你的情况。
首先，你收入3000元，工资4000元，这里需要明确这“收入3000”和“工资4000”的具体性质。如果这3000元是指个体工商户的经营收入，4000元是作为法人（也就是你自己）从该个体工商户领取的工资，那情况是这样的：
增值税方面
- 如果这3000元的经营收入是开具发票的销售额，且你属于小规模纳税人，按照现行政策，月销售额未超过15万元（季度未超过45万元）的，增值税是免征的，所以这3000元的收入不用交增值税。
个人所得税方面
- 对于个体工商户的经营所得，计算个人所得税时，应纳税所得额 = 经营收入 - 成本、费用及损失等。这里的成本费用包括但不限于进货成本、房租、水电费、员工工资（如果有雇佣其他员工的话）等。你作为法人给自己开的工资，在计算经营所得时，是可以作为成本费用扣除的。
- 但是，要注意扣除的标准和范围。一般来说，你给自己开的工资应该是合理的、符合市场水平的，不能过高或过低。如果工资支出是合理且真实的，那么在计算应纳税所得额时可以扣除。
- 现在你的经营收入是3000元，给自己开了4000元的工资，假设没有其他成本费用，那么应纳税所得额 = 3000 - 4000 = -1000元，也就是说，经营所得这边是亏损的，不需要缴纳个人所得税。
不过，虽然从经营所得角度看可能不需要缴税，但还需要考虑其他方面：
工资薪金所得方面
- 你作为法人从个体工商户领取的工资，在个人所得税法中，可能被视为工资薪金所得。但是，如果这个个体工商户是你的个人经营，且你是唯一的员工，通常情况下，税务部门更关注的是个体工商户的经营所得，而不是将你的工资单独作为工资薪金所得来征税。
- 然而，如果你所在的地区有特殊规定，或者税务部门认为你的工资发放存在不合理之处，可能会要求你按照工资薪金所得进行申报纳税。但一般情况下，这种情况比较少见。
总的来说，按照你目前提供的信息，从经营所得角度看，由于经营所得为负数，不需要缴纳个人所得税；从工资薪金所得角度看，一般也不会单独征税，但需要注意当地税务部门的具体执行口径和要求。建议你在实际处理时，咨询当地税务机关，以确保合规纳税。
木森老师
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竹子老师
2025年06月11日
学员，你这情况得先明确几个关键信息才能准确算税。首先，你得确定自己是小规模纳税人还是一般纳税人，一般情况下，个体工商户月销售额未超过15万元（季度未超过45万元）的，属于小规模纳税人，可享受增值税免税政策。
咱先按小规模纳税人且符合免税条件来算。
增值税
因为你一个月开发票收入是6000元，没超过15万元的免税额度，所以这增值税是免的，不用交。
个人所得税
计算个人所得税时，需要先计算应纳税所得额。应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用及损失等。
在这里，你的收入是6000元，但成本费用这些你得如实核算，比如进货成本、房租、水电费、员工工资（如果有雇佣员工的话）等经营相关的必要支出都可以扣除。
假设你的成本费用经核算后是3000元，那么应纳税所得额就是6000 - 3000 = 3000元。
根据个体工商户个人所得税税率表，年应纳税所得额不超过36000元的，税率为5%。
这里应纳税所得额是3000元，对应的个人所得税 = 3000×5% = 150元。
但要是你有其他可以扣除的项目，或者成本费用不是3000元，那结果就会不一样。你得把账目理清楚，把各项成本费用都准确核算出来，这样才能算得精准。要是你还有没明白的地方，随时再问。
杨阳老师
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木**师
05月28日
哦，建筑工伤申报缴费啊，小规模公司异地施工的情况挺常见的。你听我给你仔细讲讲这流程，记好喽，别耽误事儿！
### 一、登记与准备
1. 工商登记：先在当地工商局注册项目部，拿营业执照，经营范围得写全，地址准没错。
2. 资料备齐：劳动合同、身份证、工伤保险申请表、医疗诊断证明这些一样不能少，都得复印一份留着。
### 二、申报流程
1. 去社保局：带着材料去项目所在地或公司注册地的社保局，找工伤科，交申请表和材料。
2. 审核调查：社保局会审材料，有问题就退，得补上。还可能来项目部查，得配合。
3. 认定决定：60天内出结果，是或不是工伤，书面通知你。
### 三、费用缴纳
1. 基数确定：按员工工资、当地平均工资或公司缴费基数算，取大不取小。
2. 费率计算：行业费率有数，再乘基数，钱就出来了。
3. 缴费方式：社保局会给单子，银行转或网银付，留好底。
### 四、后续处理
1. 待遇申领：工伤认定后，医疗费用、康复费、伤残补助这些，按规矩申请，材料要全。
2. 争议处理：有异议就复议或告状，60天内，别拖。
### 五、注意事项
1. 时间把控：30天内必报，拖了麻烦大。
2. 材料真实：假材料罚得重，诚信第一。
3. 沟通顺畅：和社保局多联系，有问题早解决。
小规模异地施工，工伤申报得细心，按规矩来，别乱阵脚。有啥不懂，就问当地部门，或者找我聊聊，经验之谈，希望能帮到你！
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