作为一名老会计,遇到这种没有发票的小额费用,处理起来要既合规又灵活。下面我给你详细说说怎么处理这笔200元的搬运费:
1. 税前扣除的合规性
- 增值税抵扣:由于单次费用未超过500元(且月度累计未超3万),根据财税[2018]53号文,可凭收款凭证(如收据、付款记录)税前扣除,但不得抵扣进项税额。
- 企业所得税:需确保费用真实、合理,且有内部审批流程(如签字确认的报销单),否则税务可能不认可扣除。
2. 具体入账操作
- 直接入账(推荐):
借:管理费用/营业外支出(根据废旧资产处理性质) 200
贷:银行存款 200
说明:需在凭证后附以下资料:
- 付款记录(如银行回单、微信/支付宝转账截图);
- 内部审批单(注明事由、金额、经办人签字);
- 对方身份证复印件或收据(如有)。
- 暂估入账(若后续可能补票):
借:其他应付款-搬运费暂估 200
贷:银行存款 200
后续若取得发票,再冲销暂估并重新入账。
3. 风险提示与注意事项
- 凭证完整性:即使无发票,也要确保有可证明交易真实性的材料(如合同、收款人签字、第三方平台支付记录等)。
- 审计关注点:若金额累积较大或频繁发生,可能被认定为“白条入账”,建议通过税务代开发票或签订服务协议规范处理。
- 科目选择:若废旧桌椅已计提减值或报废清理,搬运费可计入“固定资产清理”科目;若属于日常处置,可直接计入“管理费用”。
总结:200元属小额零星支出,可直接凭付款凭证和内部流程入账,但需确保资料完整以备核查。若当地税局执行口径较严,可尝试要求对方提供收据或通过税务大厅代开发票(需缴纳个税)。
作为一名老会计,遇到这种没有发票的小额费用,处理起来要既合规又灵活。下面我给你详细说说怎么处理这笔200元的搬运费:
1. 税前扣除的合规性
- 增值税抵扣:由于单次费用未超过500元(且月度累计未超3万),根据财税[2018]53号文,可凭收款凭证(如收据、付款记录)税前扣除,但不得抵扣进项税额。
- 企业所得税:需确保费用真实、合理,且有内部审批流程(如签字确认的报销单),否则税务可能不认可扣除。
2. 具体入账操作
- 直接入账(推荐):
借:管理费用/营业外支出(根据废旧资产处理性质) 200
贷:银行存款 200
说明:需在凭证后附以下资料:
- 付款记录(如银行回单、微信/支付宝转账截图);
- 内部审批单(注明事由、金额、经办人签字);
- 对方身份证复印件或收据(如有)。
- 暂估入账(若后续可能补票):
借:其他应付款-搬运费暂估 200
贷:银行存款 200
后续若取得发票,再冲销暂估并重新入账。
3. 风险提示与注意事项
- 凭证完整性:即使无发票,也要确保有可证明交易真实性的材料(如合同、收款人签字、第三方平台支付记录等)。
- 审计关注点:若金额累积较大或频繁发生,可能被认定为“白条入账”,建议通过税务代开发票或签订服务协议规范处理。
- 科目选择:若废旧桌椅已计提减值或报废清理,搬运费可计入“固定资产清理”科目;若属于日常处置,可直接计入“管理费用”。
总结:200元属小额零星支出,可直接凭付款凭证和内部流程入账,但需确保资料完整以备核查。若当地税局执行口径较严,可尝试要求对方提供收据或通过税务大厅代开发票(需缴纳个税)。
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