老师，工程公司，进材料发票做到原材料科目，进施工或者设备进工...

我来给你好好讲讲工程公司月末结转主营业务成本的事儿。 ### 一、材料采购与领用环节 1. 购入材料时：当工程公司购入材料，发票做到“原材料”科目，这就好比把材料放进了公司的“材料仓库”。比如，公司买入一批价值10万元的钢材，用于某个工程项目，会计分录就是借“原材料”10万元，贷“银行存款”等10万元。这一步只是记录材料进了公司，还没用到具体项目里呢。 2. 领用材料时：当这批钢材被领用到具体的工程项目施工或者设备安装中，就要从“原材料”转到“工程施工”科目。假如上面那批钢材全部被领用到A工程项目施工中，会计分录就是借“工程施工 - 材料费”（A项目）10万元，贷“原材料”10万元。这就表示材料开始在工程项目中“干活”啦。 ### 二、月末结转主营业务成本的几种情况 #### 情况一：工程完工且符合收入确认条件 1. 确认收入：假设A工程项目完工，按照合同约定或者完工进度确认收入，比如确认收入50万元。会计分录是借“应收账款”等50万元，贷“主营业务收入”50万元。 2. 结转成本：这时候要把“工程施工”科目里归集的成本（包括材料费、人工费、机械使用费等），结转到“主营业务成本”。继续以A项目为例，之前累计在“工程施工”科目里的成本有30万元（其中材料费10万元，还有其他人工、机械等成本20万元），那结转成本的会计分录就是借“主营业务成本”30万元，贷“工程施工”30万元。这意味着这个工程项目的成本和收入都匹配起来了，能清楚看出这个项目赚了还是亏了。 #### 情况二：工程未完工 如果工程还在进行当中，没有达到收入确认的条件，那“工程施工”科目里的成本就先放着，不用急着结转到“主营业务成本”。就像盖房子，没盖完就卖不出去，所以成本先在“工程施工”这个“中转站”里待着。不过，公司内部管理可能需要了解工程成本情况，可以定期对“工程施工”科目进行盘点和分析，看看成本是不是控制得合理。 #### 情况三：多个工程项目的情况 要是公司同时有好几个工程项目，每个项目都要单独归集成本。比如还有B工程项目，买了一批水泥5万元，也做了类似的采购和领用分录到“工程施工 - 材料费”（B项目）。月末结转的时候，要分项目来看。如果B项目完工符合收入确认条件，就把B项目在“工程施工”里的成本结转到“主营业务成本”；如果没完工，就和A项目一样，成本继续留在“工程施工”科目里。 总之，工程公司月末结转主营业务成本，关键看工程是否完工以及是否符合收入确认条件。没完工的就在“工程施工”科目里攒着，完工了就赶紧结转，这样才能准确反映公司经营成果。