老师，公司端午节买粽子发给员工，比如购粽子礼盒200元发给张三...

学员你好，针对你描述的端午节购买粽子发放给员工涉及的会计处理及个税申报问题，给你详细解答如下： ### 一、购买粽子并发放的会计处理 1. 购买粽子时： - 借：库存商品 200元 - 贷：银行存款 200元 这一步是正确的，反映了公司用银行存款购买了库存商品（粽子）。 2. 计提福利费： - 借：管理费用（或销售费用、生产成本等，根据员工所属部门） 200元 - 贷：应付职工薪酬——应付福利费 200元 这里需要注意，计提福利费时，应直接计入相应的费用科目，而不是“其他应收款”。因为此时并未实际发放，只是计提了一项负债。 3. 发放粽子时： - 借：应付职工薪酬——应付福利费 200元 - 贷：库存商品 200元 这一步是正确的，反映了将库存商品（粽子）作为福利发放给员工，同时减少了应付职工薪酬的负债。 ### 二、个税申报问题 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，企业向员工发放的非货币性福利（如粽子）需要折算成现金价值，并入当月工资薪金所得中一并计算缴纳个人所得税。 1. 合并计税： - 张三的工资6000元加上粽子的现金价值200元，合计6200元作为应纳税所得额。 - 根据适用的税率表计算应缴纳的个人所得税。 2. 会计处理与个税申报的衔接： - 在会计处理上，你已经正确地将粽子的价值计入了应付职工薪酬，并在发放时冲减了该科目。 - 在个税申报时，需要将这200元作为张三的应税收入进行申报。 ### 三、关于你提到的具体分录 1. 计提福利费： - 你原本的分录“借其他应收款200，贷应付职工薪酬_应付福利200”是不正确的。因为此时并未实际发放，不应计入“其他应收款”，而应直接计入“应付职工薪酬”。 2. 发放工资时的分录： - 你的描述中“借应付职工薪酬6200贷其他应收社保公积金，贷其他应收福利200贷银行存款”这部分基本正确，但前提是你已经正确地计提了社保公积金和福利费。 - 实际上，发放工资时的分录应该是： - 借：应付职工薪酬——工资 6000元 - 借：应付职工薪酬——社保公积金（假设为X元） - 借：应付职工薪酬——福利费 200元 - 贷：银行存款（或其他应付款，如社保局、公积金中心等） （6000+X+200-已扣款项） - 贷：其他应收款——社保个人部分（如有代扣） - 贷：其他应收款——福利费（即之前计提的200元） ### 四、总结 - 会计处理：购买时计入库存商品，计提福利费时计入应付职工薪酬，发放时冲减应付职工薪酬和库存商品。 - 个税申报：将非货币性福利的现金价值并入当月工资薪金所得中一并计算缴纳个人所得税。 - 注意事项：确保会计处理的准确性，特别是在计提和发放福利费时，不要混淆“其他应收款”和“应付职工薪酬”的科目使用。 希望以上解答能帮助你更好地理解相关会计处理和个税申报问题。如果还有其他疑问，欢迎继续提问。