施工企业跨区域施工工程确认收入 借 ：应收帐款 150 贷：主营收...

（扶了扶老花镜，拿起计算器噼里啪啦算了一通）你这两个分录啊，乍一看没问题，仔细琢磨还是有点小毛病的。来，我跟你好好掰扯掰扯。 第一笔分录：确认收入 借：应收账款 150 贷：主营业务收入 100 应交税费——未交增值税（简易计税）50 第二笔分录：预缴税金 借：应交税费——应交增值税（已交税金）50 贷：银行存款 50 ### 问题出在哪儿？ 1. 科目用错了！ 你用的是“应交增值税（已交税金）”，但这是一般计税方法下的科目。你项目是简易计税，应该用“应交税费——简易计税”科目，而不是“未交增值税”和“已交税金”。 2. 未交增值税的余额怎么处理？ 你第一笔分录把50万放进了“未交增值税（简易计税）”，但简易计税的项目，税额应该是直接通过“应交税费——简易计税”核算的，不应该走“未交增值税”。所以这个50万的余额，其实是你科目用错了导致的。 --- ### 正确的做法应该是： 1. 确认收入时： 借：应收账款 150 贷：主营业务收入 100 应交税费——简易计税 50 2. 预缴税款时： 借：应交税费——简易计税 50 贷：银行存款 50 这样，“应交税费——简易计税”科目就平了，不会有余额残留。 --- ### 关于报税： - 如果按照你原来的分录，“未交增值税”科目确实有50万的余额，但这是因为科目用错了。实际上，这50万是简易计税的税额，应该在“应交税费——简易计税”科目里核算，而不是“未交增值税”。 - 报税的时候，简易计税的项目直接按“应交税费——简易计税”的金额申报就行，不需要再额外处理。 --- ### 总结： 1. 科目要分清楚！ 简易计税的项目，税额一律通过“应交税费——简易计税”核算，别跟一般计税的科目混了。 2. 预缴的时候直接冲减“简易计税”科目，这样就不会留下奇怪的余额。 3. 报税按“简易计税”的金额报，别被“未交增值税”的余额吓到，那是个假账！ 以后做账前，先看看项目是一般计税还是简易计税，科目别搞混了，不然月底对账有的头疼！