老师，我们开始就一个账户用于养护资金的收支，现在有工程成本人...

学员你好，针对你的问题，我们一步一步来分析： --- ### 1. 理清当前账务情况 #### （1）原养护账户的收支情况 - 支出：垫付工程人工成本 20万。 - 收入：收到工程款的 30%，但实际到账金额比成本少 10万（即收入为 10万）。 - 结论：原养护账户目前亏损 10万（支出 20万 - 收入 10万 = -10万）。 #### （2）新开一般户的目的 - 将工程款统一归集到新开的一般户中，确保工程收支独立核算。 - 需要将原养护账户中剩余的工程款（即 10万）转入新开的一般户。 --- ### 2. 转账分录及金额 #### （1）转账金额 - 原养护账户剩余工程款为 10万，需全额转入新开的一般户。 #### （2）会计分录 - 从原养护账户转出资金： ``` 借：其他货币资金——新开一般户 10万 贷：银行存款——原养护账户 10万 ``` - 说明： - 借方：增加新开一般户的余额，计入“其他货币资金”科目。 - 贷方：减少原养护账户的余额，冲减“银行存款”科目。 --- ### 3. 后续核算建议 #### （1）新开一般户的核算 - 所有工程款收入和支出均通过新开的一般户核算，确保专款专用。 - 收到工程款时： ``` 借：银行存款——新开一般户 贷：主营业务收入/工程结算收入 ``` - 支付工程成本时： ``` 借：主营业务成本/工程支出 贷：银行存款——新开一般户 ``` #### （2）原养护账户的亏损处理 - 原养护账户亏损的 10万，需根据公司规定进行弥补或结转。 - 若属于正常经营亏损，可计入“管理费用”或“营业外支出”。 - 若需分摊到工程成本，可调整工程成本科目。 #### （3）注意事项 - 确保新开一般户的银行对账单与账务一致，避免混淆。 - 原养护账户的剩余资金转出后，建议销户或明确标注为“非工程专用账户”。 --- ### 4. 总结 - 转账金额：10万（原养护账户剩余工程款）。 - 分录： ``` 借：其他货币资金——新开一般户 10万 贷：银行存款——原养护账户 10万 ``` - 后续：新开一般户独立核算工程收支，原养护账户亏损需按规定处理。 如果还有疑问，欢迎随时沟通！