老师，现在做企业所得税汇算，在24年年末有276万暂估，在25年2月...

在企业所得税汇算清缴时，对于暂估金额的处理需要遵循会计准则和税法规定。以下是详细的解析过程： ### 1. 理解问题背景 - 24年年末暂估金额：276万元 - 25年2月冲掉的暂估金额：26万元 - 需确定汇算时的暂估金额：是填24年12月的276万元，还是25年2月底冲掉26万元后的250万元 ### 2. 分析会计处理 根据会计准则，暂估金额在确认为实际金额之前，需要在财务报表中进行估计。当实际金额确定后，应调整之前的估计数。 ### 3. 税务处理原则 在企业所得税汇算清缴时，通常要求企业根据实际情况进行调整。具体来说： - 如果暂估金额在年度汇算清缴前已经冲回或调整，则应按调整后的金额申报。 - 如果暂估金额在年度汇算清缴后才进行调整，则应按原暂估金额申报，并在调整发生的年度进行相应的税务处理。 ### 4. 应用到具体情况 - 24年年末暂估金额：276万元 - 25年2月冲掉的暂估金额：26万元 由于25年2月已经冲掉了部分暂估金额，这意味着在24年的汇算清缴时，暂估金额已经不是原来的276万元，而是调整后的金额。 ### 5. 计算调整后的暂估金额 \[ \text{调整后的暂估金额} = 276 \text{万元} - 26 \text{万元} = 250 \text{万元} \] ### 6. 结论 在24年的企业所得税汇算清缴时，应该填报调整后的暂估金额，即250万元。 ### 详细解答 老师，现在做企业所得税汇算，在24年年末有276万暂估，在25年2月冲掉26万暂估。现在在汇算的时候，要冲的暂估，是填24年12月的276万，还是25年2月底冲掉26万后的250万呢？ 答案：在24年的企业所得税汇算清缴时，应该填报调整后的暂估金额，即250万元。