在汇算清缴时，职工薪酬及纳税调整明细表中的实际发生额指的是企业在实际发放的工资薪金总额。以下是对这一概念的详细解释：
1. 实际发放的工资薪金总额：
- 这里的“实际发生额”特指企业在年度内已经支付给员工的全部工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等各类现金形式的报酬。
- 它是基于企业的会计记录和银行付款凭证来确定的，确保了数据的准确性和可追溯性。
2. 与计提金额的区别：
- 需要注意的是，“实际发生额”并不等同于企业会计账目上计提的工资薪金总额。计提金额是企业根据劳动合同和相关规定预先计算并计入成本费用的工资薪金，但实际支付可能会因为各种原因（如员工离职、奖金未发等）而与计提金额存在差异。
3. 与个税和社保的关系：
- “实际发生额”仅指企业实际支付给员工的工资薪金，不包括企业代扣代缴的个人所得税和社会保险费用。这些税费虽然与企业薪酬支出相关，但在填报职工薪酬及纳税调整明细表时，需要分别按照税收法规和相关规定进行申报和调整。
4. 特殊情形的处理：
- 如果企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付了已预提但尚未发放的工资薪金，这部分金额也应计入“实际发生额”中，并在汇缴年度按规定扣除。
综上所述，在汇算清缴时，职工薪酬及纳税调整明细表中的实际发生额应准确反映企业年度内实际支付给员工的全部工资薪金总额，这是确保企业所得税应纳税所得额计算准确的关键之一。
在汇算清缴时，职工薪酬及纳税调整明细表中的实际发生额指的是企业在实际发放的工资薪金总额。以下是对这一概念的详细解释：
1. 实际发放的工资薪金总额：
- 这里的“实际发生额”特指企业在年度内已经支付给员工的全部工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等各类现金形式的报酬。
- 它是基于企业的会计记录和银行付款凭证来确定的，确保了数据的准确性和可追溯性。
2. 与计提金额的区别：
- 需要注意的是，“实际发生额”并不等同于企业会计账目上计提的工资薪金总额。计提金额是企业根据劳动合同和相关规定预先计算并计入成本费用的工资薪金，但实际支付可能会因为各种原因（如员工离职、奖金未发等）而与计提金额存在差异。
3. 与个税和社保的关系：
- “实际发生额”仅指企业实际支付给员工的工资薪金，不包括企业代扣代缴的个人所得税和社会保险费用。这些税费虽然与企业薪酬支出相关，但在填报职工薪酬及纳税调整明细表时，需要分别按照税收法规和相关规定进行申报和调整。
4. 特殊情形的处理：
- 如果企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付了已预提但尚未发放的工资薪金，这部分金额也应计入“实际发生额”中，并在汇缴年度按规定扣除。
综上所述，在汇算清缴时，职工薪酬及纳税调整明细表中的实际发生额应准确反映企业年度内实际支付给员工的全部工资薪金总额，这是确保企业所得税应纳税所得额计算准确的关键之一。
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