木棉老师
回答于2024年08月29日
金牌答疑老师
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，经纪代理服务指的是各类经纪、中介服务。如果员工出差期间的住宿费用是通过经纪代理服务代订的，那么在抵扣进项税时可能会存在一些限制。具体来说，如果取得的发票类型是“经纪代理服务*代订住宿费”，这可能不属于直接的住宿服务提供范畴。因此，这种情况下的发票一般不能用于抵扣增值税。如果需要抵扣出差期间的住宿费用，建议向住宿服务的直接提供方（如酒店或旅馆）索取正规的住宿费发票，并确保该发票为增值税专用发票，这样才能符合抵扣条件。
此外，还需注意的是，若住宿费用属于员工探亲、公司组织的员工旅游、公司年会、招待客户等职工福利或个人消费范畴，其对应的增值税专用发票是不能用于抵扣税额的。只有在正常经营范围内的出差住宿费用，且取得相应的正规增值税专用发票后，才可按规定进行抵扣。在进行会计处理和税务申报时，这些细节都需要特别注意，以确保符合税法规定，避免不必要的财务风险。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，经纪代理服务指的是各类经纪、中介服务。如果员工出差期间的住宿费用是通过经纪代理服务代订的，那么在抵扣进项税时可能会存在一些限制。具体来说，如果取得的发票类型是“经纪代理服务代订住宿费”，这可能不属于直接的住宿服务提供范畴。因此，这种情况下的发票一般不能用于抵扣增值税。如果需要抵扣出差期间的住宿费用，建议向住宿服务的直接提供方（如酒店或旅馆）索取正规的住宿费发票，并确保该发票为增值税专用发票，这样才能符合抵扣条件。
此外，还需注意的是，若住宿费用属于员工探亲、公司组织的员工旅游、公司年会、招待客户等职工福利或个人消费范畴，其对应的增值税专用发票是不能用于抵扣税额的。只有在正常经营范围内的出差住宿费用，且取得相应的正规增值税专用发票后，才可按规定进行抵扣。在进行会计处理和税务申报时，这些细节都需要特别注意，以确保符合税法规定，避免不必要的财务风险。
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曦月老师
回复
木棉老师
2024年08月09日
挖机货车拉土的费用在开具发票时，是否开具工程服务发票，或是其他类型的发票，取决于具体提供的服务性质。
如果挖机货车拉土的服务是作为建筑或工程项目的一部分，那么在大多数情况下，可以将其归类为工程服务。在这种情况下，个人代开发票也应开立工程服务发票。然而，这还需要根据实际交易情况以及合同条款的约定来确定。
挖掘机租赁服务的发票开具有以下两种情况：
- 若仅租赁挖掘机，不提供操作人员，应按照“有形动产租赁”去税务局代开发票。
- 若同时租赁挖掘机和操作人员，则应按照“建筑服务”，去税务局代开发票。
需要注意的是，所有的发票都应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人都不得有虚开发票行为，这包括为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票等情况。
总的来说，关于挖机货车拉土费用的具体开票问题，建议你根据实际情况，对照相关税收法规和标准进行判断，也可以直接咨询当地税务局，以确保正确、合法地开具发票。
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