（推眼镜，拿起笔在纸上画示意图）同学，听我说啊。代销合同有风险主要是因为法律上对“服务费”和“佣金”的认定很敏感，搞不好就成虚开发票了。咱们得换个思路，用业务真实性打底，再配合规的合同条款。
第一步：明确业务实质
让经销商用个体户/小微企业开票的前提，是他们必须提供“真实服务”。比如：
1. 市场推广服务：让他们实际做市场调研、地推、促销执行，保留签到表、照片、客户名单这些证据；
2. 物流配送辅助：比如终端配送时的装卸、清点，或者退换货的基础服务；
3. 销售支持服务：比如帮你们维护区域客户关系、收集竞品信息等。
合同里必须写清楚服务内容、验收标准，别写“服务费”要细化到具体动作（敲桌子强调）。
第二步：合同设计关键点
1. 合同名称：别写“代销协议”，改成《市场推广服务协议》或《销售辅助服务协议》；
2. 付款条件：根据“服务项目”分阶段付款，比如完成50场促销活动付50%，年底验收合格付剩余；
3. 发票对应：明确每笔款项对应哪个月的服务，附上服务验收单作为附件；
4. 违约责任：加上一条“若服务商未实际履行义务，需退回款项并承担税局稽查损失”。
第三步：证据链闭环
1. 让经销商每月提交《服务报告》，包含时间、地点、工作量（比如拍促销现场照片、客户签字的收货单）；
2. 你们内部做《服务验收单》，由区域经理签字确认；
3. 付款时在银行备注写“XX月市场推广服务费”，别笼统写“代付”。
避坑提醒：
- 个体户营业额别超过小规模纳税人标准（年销售额≤500万），否则可能被强制升一般纳税人；
- 服务费比例别超过销售额的30%，不然税局可能质疑“拆分收入”；
- 合同期别一年一签，最好按季度签，方便调整服务内容。
最后警告：如果经销商只是挂个名不开票，或者根本没提供服务，哪怕合同写得天花乱坠，税局一看银行流水和业务逻辑不匹配，照样定性虚开。记住，会计做账是“结果”，业务真实才是“原因”。（严肃脸）
（推眼镜，拿起笔在纸上画示意图）同学，听我说啊。代销合同有风险主要是因为法律上对“服务费”和“佣金”的认定很敏感，搞不好就成虚开发票了。咱们得换个思路，用业务真实性打底，再配合规的合同条款。
第一步：明确业务实质
让经销商用个体户/小微企业开票的前提，是他们必须提供“真实服务”。比如：
1. 市场推广服务：让他们实际做市场调研、地推、促销执行，保留签到表、照片、客户名单这些证据；
2. 物流配送辅助：比如终端配送时的装卸、清点，或者退换货的基础服务；
3. 销售支持服务：比如帮你们维护区域客户关系、收集竞品信息等。
合同里必须写清楚服务内容、验收标准，别写“服务费”要细化到具体动作（敲桌子强调）。
第二步：合同设计关键点
1. 合同名称：别写“代销协议”，改成《市场推广服务协议》或《销售辅助服务协议》；
2. 付款条件：根据“服务项目”分阶段付款，比如完成50场促销活动付50%，年底验收合格付剩余；
3. 发票对应：明确每笔款项对应哪个月的服务，附上服务验收单作为附件；
4. 违约责任：加上一条“若服务商未实际履行义务，需退回款项并承担税局稽查损失”。
第三步：证据链闭环
1. 让经销商每月提交《服务报告》，包含时间、地点、工作量（比如拍促销现场照片、客户签字的收货单）；
2. 你们内部做《服务验收单》，由区域经理签字确认；
3. 付款时在银行备注写“XX月市场推广服务费”，别笼统写“代付”。
避坑提醒：
- 个体户营业额别超过小规模纳税人标准（年销售额≤500万），否则可能被强制升一般纳税人；
- 服务费比例别超过销售额的30%，不然税局可能质疑“拆分收入”；
- 合同期别一年一签，最好按季度签，方便调整服务内容。
最后警告：如果经销商只是挂个名不开票，或者根本没提供服务，哪怕合同写得天花乱坠，税局一看银行流水和业务逻辑不匹配，照样定性虚开。记住，会计做账是“结果”，业务真实才是“原因”。（严肃脸）
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杨阳老师
回复
木棉老师
07月08日
学员你好，感谢你的补充信息！既然你的地区附加税有减半征收的政策（无论是一般纳税人还是小规模纳税人），那么计算方式需要相应调整。以下是具体的操作方法：
---
1. 4月份附加税计提（增值税1578.61元）
# 计算过程：
- 城建税：1578.61 × 7% = 110.50元，减半后为 55.25元
- 教育费附加：1578.61 × 3% = 47.36元，减半后为 23.68元
- 地方教育附加：1578.61 × 2% = 31.57元，减半后为 15.79元
- 合计附加税：55.25 + 23.68 + 15.79 = 94.72元
# 会计分录：
```
借：税金及附加 94.72元
贷：应交税费——应交城建税 55.25元
应交税费——应交教育费附加 23.68元
应交税费——应交地方教育附加 15.79元
```
---
2. 5月份附加税计提（增值税1330.19元）
# 计算过程：
- 城建税：1330.19 × 7% = 93.11元，减半后为 46.56元
- 教育费附加：1330.19 × 3% = 39.91元，减半后为 19.96元
- 地方教育附加：1330.19 × 2% = 26.60元，减半后为 13.30元
- 合计附加税：46.56 + 19.96 + 13.30 = 79.82元
# 会计分录：
```
借：税金及附加 79.82元
贷：应交税费——应交城建税 46.56元
应交税费——应交教育费附加 19.96元
应交税费——应交地方教育附加 13.30元
```
---
注意事项：
1. 减半政策：你所在地区的附加税减半政策适用于所有纳税人（包括一般纳税人和小规模纳税人），因此计算时直接按税率的50%计提。
2. 按月计提：每个月的附加税都是根据当月的增值税来计算，不能将几个月的增值税加在一起计提。
3. 申报缴纳：计提后，在申报期内按时缴纳附加税，避免产生滞纳金。
---
总结：
- 4月份附加税：94.72元
- 5月份附加税：79.82元
如果还有其他问题，欢迎随时提问！
莎莎老师
回复
杨**师
06月28日
学员啊，这种情况可得多掂量掂量。
咱先算算账。调料1000元对公走账，这1000元是不含税价的话，按正常情况，要是开专票，对方13%税点，你拿到票后能抵扣进项税，实际成本会低些。但现在对方要你出3个点才给开普票，这意味着你得额外支付1000乘以0.03，也就是30元。
关键是这开的还是普票，普票不能抵扣进项税，你这30元纯纯是成本增加，一点税务上的好处都没有。而且从财务角度看，这30元花得有点冤，没有相应的进项税抵扣来平衡。
再考虑市场情况，你可以打听打听，别的供应商同样价格下能不能给开专票，或者开普票要不要这么高的额外费用。如果别家开普票正常开，或者费用更低，那这家就不太值得合作了。
还有啊，这种额外出钱拿普票的事儿，税务上得注意合规性，别弄出啥麻烦来。综合来看，这3个点出得不太划算，你得再跟对方商量商量，或者看看有没有其他更好的采购渠道。
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