别急,这种情况我见多了。先深呼吸两口,听我给你拆解拆解这问题怎么解决。
### 一、先确认外经证是否已报验登记
1. 如果还没报验:直接到开证的税局核销就好。
2. 如果已经报验:要先去经营地做情况申报,然后才能到开证的税局办理核销。
### 二、具体操作步骤
1. 联系经营地税务机关:说明情况,询问是否需要提供相关资料(如正确的合同复印件、情况说明等)进行更正或补充报验登记。有些地方可能要求填写特定的表格或提交书面申请。
2. 回到开证税务机关:携带相关资料(如原外经证、正确的合同、情况说明等),申请核销错误的外经证,并咨询是否可以重新开具正确的外经证。
3. 重新开具外经证:如果开证税务机关同意核销并允许重新开具,按照正确的信息重新办理外经证。
4. 预缴税款处理:如果已经预缴了税款,需要与经营地税务机关沟通,看是否需要办理退税手续或者将已预缴的税款调整到正确的外经证上。
### 三、注意事项
1. 及时处理:尽快办理相关手续,避免因时间拖延导致税务风险或产生滞纳金等问题。
2. 保留证据:在整个过程中,注意保留好与税务机关的沟通记录、提交的资料等相关证据,以备后续可能出现的争议或检查。
3. 内部管理:对单位内部的合同管理和发票开具流程进行梳理和优化,避免类似错误再次发生。
总之,发现外经证上的合同相对方名称写错了,不要慌张,按照上述步骤及时与税务机关沟通并办理相关手续,一般可以妥善解决问题。
别急,这种情况我见多了。先深呼吸两口,听我给你拆解拆解这问题怎么解决。
一、先确认外经证是否已报验登记
1. 如果还没报验:直接到开证的税局核销就好。
2. 如果已经报验:要先去经营地做情况申报,然后才能到开证的税局办理核销。
二、具体操作步骤
1. 联系经营地税务机关:说明情况,询问是否需要提供相关资料(如正确的合同复印件、情况说明等)进行更正或补充报验登记。有些地方可能要求填写特定的表格或提交书面申请。
2. 回到开证税务机关:携带相关资料(如原外经证、正确的合同、情况说明等),申请核销错误的外经证,并咨询是否可以重新开具正确的外经证。
3. 重新开具外经证:如果开证税务机关同意核销并允许重新开具,按照正确的信息重新办理外经证。
4. 预缴税款处理:如果已经预缴了税款,需要与经营地税务机关沟通,看是否需要办理退税手续或者将已预缴的税款调整到正确的外经证上。
三、注意事项
1. 及时处理:尽快办理相关手续,避免因时间拖延导致税务风险或产生滞纳金等问题。
2. 保留证据:在整个过程中,注意保留好与税务机关的沟通记录、提交的资料等相关证据,以备后续可能出现的争议或检查。
3. 内部管理:对单位内部的合同管理和发票开具流程进行梳理和优化,避免类似错误再次发生。
总之,发现外经证上的合同相对方名称写错了,不要慌张,按照上述步骤及时与税务机关沟通并办理相关手续,一般可以妥善解决问题。
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金田老师
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希文老师
07月08日
小规模纳税人在填写无票销售时,确实需要仔细核对申报表的各项数据,以确保填写的准确性和合规性。针对你提到的“第一栏填写后出现橘色感叹号,但在第三栏也填写无票销售金额时感叹号消失”的情况,以下是我的分析和建议:
1. 关于橘色感叹号的含义:在电子税务局系统中,橘色感叹号通常表示系统检测到某些数据可能存在异常或不符合逻辑的情况。这并不一定意味着填写错误,但确实提示你需要仔细核对相关数据。
2. 第一栏与第三栏的关系:
- 第一栏(应征增值税不含税销售额)通常是填写所有应税销售额的总额,包括开票和未开票的收入。
- 第三栏(其他发票不含税销售额)则是专门用于填写通过非增值税专用发票(如普通发票、收据等)实现的销售额。
3. 你的填写情况分析:
- 如果你只在第一栏填写了无票销售额,而没有在第三栏或其他相关栏目中进行细分,系统可能会因为数据不完整或逻辑不清晰而发出警告(即橘色感叹号)。
- 当你在第三栏也填写了相应的无票销售额后,系统能够更清晰地识别出这部分收入的来源和性质,因此警告消失。
4. 正确填写的建议:
- 对于无票销售,建议在第一栏填写总的应税销售额,并在第三栏(或其他适当栏目,具体取决于你的业务情况和当地税务要求)中细化填写无票销售额。
- 确保所有填写的数据都准确无误,符合税法规定和税务部门的要求。
5. 注意事项:
- 无票收入也是应纳税收入的一部分,必须如实申报纳税。
- 根据你的销售额和登记类型(公司或个体户),选择正确的填报栏次和方式。
综上所述,你在第三栏也填写无票销售金额后感叹号消失的情况,很可能是因为系统能够更清晰地识别出这部分收入的来源和性质。但为了确保填写的准确性和合规性,建议你继续仔细核对数据并遵循税法规定和税务部门的要求进行申报。
木森老师
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金**师
06月28日
(点头,微笑)不客气,小年轻就得多问多学,会计这行细节多,得沉下心来琢磨。以后遇到问题别瞎琢磨,多翻翻政策,实在拿不准就请示领导,别自己闷头搞错了。去把账务处理流程再顺一遍,别回头审计来了说不清!
木森老师
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金**师
06月28日
(点头)嗯,这回算是说对了!一级科目写“生产成本”,二级科目可以设“直接材料”。不过啊,这里面的门道可多着呢,我得给你掰扯明白喽,省得你以后账务处理乱套。
1. 科目设置的“规矩”
生产成本是成本类科目,下面一般设“基本生产成本”和“辅助生产成本”作为二级科目。但实务中很多企业会根据自身需求,把“直接材料”“直接人工”“制造费用”直接作为二级科目挂在“生产成本”下面,这样更清晰。比如你们采购闭门器直接用于生产,直接记在“生产成本—直接材料”里,没问题。
2. 注意区分“原材料”和“直接材料”
“原材料”是资产类科目,核算的是在库的原材料;而“直接材料”是成本类科目,属于生产成本的明细科目,反映的是已经投入生产的材料成本。比如你们从1688买了闭门器,如果还没用,先记在“原材料”;如果直接领用到生产订单上,就直接记“生产成本—直接材料”,同时贷“原材料”。
3. 实操中的“坑”
- 发票问题:1688采购一定要拿专票,否则税不能抵,成本会虚高。
- 审批流程:采购闭门器的审批单、入库单、领用单这些凭证要齐全,不然审计查账时说不清。
- 成本归集:如果闭门器用在多个订单上,记得按比例分摊成本,别一股脑全记在一个订单里,否则成本核算会乱成一锅粥。
(敲桌子)最后提醒你,会计政策要一致!如果之前把“直接材料”放在三级科目,现在突然改到二级,得在账务说明里写清楚,别搞出账面混乱。听明白了不?
木森老师
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金**师
06月28日
(皱眉,摘下老花镜)小同志,一级科目写“原材料”,二级科目可不能直接写“直接材料”啊!这俩概念不一样。
“原材料”是资产类科目,核算的是在库的原材料;而“直接材料”是成本类科目,属于生产成本下面的明细科目,反映的是直接用于产品生产的材料成本。
(敲黑板)你要在“原材料”下面设二级科目,可以按材料类别设,比如“五金材料”“化工原料”或者具体到闭门器的型号。要是你们公司管理精细,想区分直接和间接材料,可以在“生产成本”下面再设“直接材料”作为二级科目,但别跟“原材料”一级科目混在一起用!
木棉老师
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木**师
06月16日
没错,学员。既然你已经做了借记“销售费用 - 业务招待费”,贷记“库存商品”1750元的分录,那这1750元就不需要再在月底结转成本的时候加到营业成本里了。
“销售费用”和“主营业务成本”是两个不同的会计科目,它们的含义和用途是不一样的。“销售费用”主要核算的是企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各种费用,像你这里的业务招待费就属于销售费用的范畴。而“主营业务成本”是指企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。
你已经把消耗红酒的这部分金额正确地计入了销售费用,所以不用再重复结转到营业成本中。如果再结转一次,就会导致费用重复计算,账目也会混乱。会计工作就是要准确地区分这些科目,每一笔账都要清清楚楚,这样才能保证财务报表的真实性和准确性。
希文老师
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木**师
06月04日
固定资产残值率可以设置为0,但需根据实际情况谨慎考虑。以下是详细说明:
---
### 1. 法规与政策依据
- 允许设置为0:根据《国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知》(国税发[2003]127号),企业可自行估计固定资产残值,且未明确禁止残值率为0。
- 残值率定义:残值率=(固定资产净残值/原值)×100%。若固定资产报废时预计无残余价值或变卖价值,净残值可视为0,残值率自然为0。
---
### 2. 适用场景
残值率为0通常适用于以下情况:
- 无处置价值:固定资产使用到期后,无任何可利用价值(如完全报废的设备、工具等)。
- 特殊资产性质:部分资产购入时价格与市场价差极大,或本身无残值(如某些低值易耗品)。
- 会计简化需求:企业为简化核算,对特定资产直接按全折旧处理,残值率设为0。
---
### 3. 操作注意事项
- 折旧计算:残值率为0时,固定资产需按原值全额计提折旧,直至账面价值归零。
- 税务合规:需确保残值率设置符合税法要求。例如,若残值率低于行业标准(通常3%-5%),需在税务申报时合理说明。
- 资产清理:残值率为0的资产报废时,需通过“固定资产清理”科目核销,确保账实相符。
---
### 4. 是否建议设置为0?
- 建议谨慎设置:
- 若资产实际存在残值(如可回收金属、零件等),残值率设为0可能导致账面价值与实际不符,影响后续处置损益计算。
- 残值率为0可能不符合行业惯例,引发税务关注(如被质疑人为调节利润)。
- 例外情况:若资产确实无残值,且企业已评估确认,可设置为0,但需在财务报告中披露相关依据。
---
### 总结
固定资产残值率可以设置为0,但需满足以下条件:
1. 资产无实际残值:报废后无回收或变卖价值;
2. 合规性:符合税法及会计准则要求,避免人为调节;
3. 核算清晰:需在账套中明确标注残值率为0的资产状态,确保折旧计提完整。
若资产可能存在残值,建议保留合理残值率(如3%-5%),以更准确反映资产价值和处置收益。
希文老师
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木**师
06月04日
如果固定资产折旧已计提完,但存在残值率(如5%),那么在建立新账套时,仍然需要考虑这些资产的处理。以下是详细的解答:
---
### 1. 是否需要录入新账套?
需要录入。
即使折旧已经计提完毕,但如果存在残值(即资产在折旧结束后仍有一定的价值),这些资产在新账套中仍然需要体现。原因如下:
- 资产价值未清零:虽然折旧已经计提完毕,但残值仍然存在,资产的账面价值并未归零。
- 资产管理需求:残值可能涉及后续的资产处置(如出售、报废等),需要在账套中保留记录以便跟踪和管理。
- 财务报表准确性:为了确保资产负债表的准确性,残值仍需在账套中反映。
---
### 2. 如何录入新账套?
在建立新账套时,可以按照以下步骤处理:
1. 结转资产信息:
- 将已提完折旧的固定资产从旧账套导出,包括原值、累计折旧、残值等信息。
- 在新账套中重新录入这些资产,确保残值准确反映。
2. 调整资产状态:
- 将这些资产标记为“已提完折旧”或“已停止计提折旧”,以避免在新账套中重复计提折旧。
3. 保留残值记录:
- 在资产卡片中明确记录残值金额,以便后续处置时参考。
---
### 3. 注意事项
- 残值处理:
- 如果资产后续需要处置(如出售或报废),残值将作为处置收入或损失的依据。
- 如果残值率为5%,且资产原值为100万元,则残值为5万元,需在新账套中准确记录。
- 资产清理:
- 如果确认这些资产已无使用价值且残值为零,可以通过资产清理流程将其从账套中移除。但在残值存在的情况下,不建议直接清理。
- 跨年连续性:
- 新账套需要保持与旧账套的连续性,特别是对于跨年度使用的资产,残值信息必须准确结转。
---
### 总结
即使固定资产折旧已计提完毕,只要存在残值(如5%),这些资产仍需在新账套中录入,并准确反映其残值。这不仅是为了保持会计记录的完整性,也是为了后续资产管理和处置的需要。建议在录入时明确标注资产状态,避免重复计提折旧,同时确保残值信息准确无误。
木棉老师
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木**师
06月16日
要是酒会接待消耗了1750元的红酒库存,这在会计处理上可不能马虎。你得清楚,这属于业务招待费的范畴。
正确的记账方式应该是借记“销售费用 - 业务招待费”1750元,贷记“库存商品”1750元。这里为啥是销售费用呢?因为业务招待费是为了销售业务而产生的接待费用,它和销售活动紧密相关。
不过这里有个细节要注意,按照增值税相关规定,这种将外购货物用于个人消费或者非增值税应税项目的情况,是需要做进项税额转出的。虽然红酒当初采购的时候可能已经抵扣了进项税,但在这里消耗掉用于接待,就不能再当作可以抵扣的项目了。所以你还应该借记“销售费用 - 业务招待费”[对应的进项税额金额],贷记“应交税费 - 应交增值税(进项税额转出)”[对应的进项税额金额]。
这样一整套账务处理下来,才符合会计准则和税务规定。会计工作就是这样,每个细节都得考虑到,不然后面税务稽查或者财务审计的时候,就容易出问题。
木森老师
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金**师
06月28日
(拿起笔在纸上写写画画)二级科目就是对一级科目的进一步细分,就像“银行存款”下面可以按银行名字分,比如“工行存款”“建行存款”。你们公司采购闭门器,如果用“原材料”做一级科目,那二级科目可以设成“五金类”或者具体到“闭门器”。
(敲敲桌子)关键得看你们公司怎么分类更清楚,要是经常在1688上采购,也可以单独设个“电商平台采购”作为二级科目,这样查账的时候方便。记住,二级科目要跟实际业务挂钩,别整那些虚头巴脑的!