学员你好,根据你的情况,以下是需要上报的报表和相关说明:
### 一、还需上报的财务报表
1. 资产负债表和利润表
小规模纳税人通常按季度报送资产负债表和利润表,年度也需报送这两个表。即使没有开票收入,但有采购业务,仍需如实填报资产(如存货)、负债(如应付账款)及利润情况。
2. 现金流量表(可选)
若税务局无特殊要求,可无需报送。但建议留存备查,以应对可能的核查。
### 二、企业所得税相关事项
1. 季度预缴申报
即使没有收入,仍需进行企业所得税季度预缴申报。若核定征收,填写《企业所得税核定征收申报表》;若查账征收,需填写更详细的报表并附财务报表。
2. 年度汇算清缴
需填报《企业所得税年度纳税申报表(小规模纳税人适用)》及附表,包括税收优惠明细、扣除项目等。若无收入且无成本费用,应纳税所得额可能为零,但仍需申报。
### 三、印花税问题
1. 是否需要缴纳印花税
小规模纳税人需缴纳印花税,但仅针对应税行为。例如:
- 采购合同:按合同价款万分之三申报;
- 营业账簿:按“实收资本+资本公积”合计金额的万分之二点五申报;
- 其他应税凭证:如财产租赁合同、运输合同等。
若本月仅采购且合同未超过印花税起征点(如合同金额较小),可能无需缴纳,但需核实合同性质及金额。
2. 申报方式
印花税可按次、按季或按年申报,具体以税务机关核定为准。若未发生应税行为,可零申报。
### 四、其他注意事项
1. 零申报的合规性
增值税、附加税、个税已零申报,需确保所有数据逻辑一致(如采购成本与存货变动匹配)。
2. 采购业务的税务处理
若无进项税额(小规模纳税人不可抵扣),采购成本应计入存货或费用,并在利润表中体现。
3. 报表留存备查
建议留存采购合同、发票、财务报表等资料,以备税务核查。
总结:立即上报资产负债表和利润表,完成企业所得税季度预缴;检查采购合同是否涉及印花税应税行为,若需缴纳则补充申报。若不确定,可联系主管税务机关确认。
学员你好,根据你的情况,以下是需要上报的报表和相关说明:
一、还需上报的财务报表
1. 资产负债表和利润表
小规模纳税人通常按季度报送资产负债表和利润表,年度也需报送这两个表。即使没有开票收入,但有采购业务,仍需如实填报资产(如存货)、负债(如应付账款)及利润情况。
2. 现金流量表(可选)
若税务局无特殊要求,可无需报送。但建议留存备查,以应对可能的核查。
二、企业所得税相关事项
1. 季度预缴申报
即使没有收入,仍需进行企业所得税季度预缴申报。若核定征收,填写《企业所得税核定征收申报表》;若查账征收,需填写更详细的报表并附财务报表。
2. 年度汇算清缴
需填报《企业所得税年度纳税申报表(小规模纳税人适用)》及附表,包括税收优惠明细、扣除项目等。若无收入且无成本费用,应纳税所得额可能为零,但仍需申报。
三、印花税问题
1. 是否需要缴纳印花税
小规模纳税人需缴纳印花税,但仅针对应税行为。例如:
- 采购合同:按合同价款万分之三申报;
- 营业账簿:按“实收资本+资本公积”合计金额的万分之二点五申报;
- 其他应税凭证:如财产租赁合同、运输合同等。
若本月仅采购且合同未超过印花税起征点(如合同金额较小),可能无需缴纳,但需核实合同性质及金额。
2. 申报方式
印花税可按次、按季或按年申报,具体以税务机关核定为准。若未发生应税行为,可零申报。
四、其他注意事项
1. 零申报的合规性
增值税、附加税、个税已零申报,需确保所有数据逻辑一致(如采购成本与存货变动匹配)。
2. 采购业务的税务处理
若无进项税额(小规模纳税人不可抵扣),采购成本应计入存货或费用,并在利润表中体现。
3. 报表留存备查
建议留存采购合同、发票、财务报表等资料,以备税务核查。
总结:立即上报资产负债表和利润表,完成企业所得税季度预缴;检查采购合同是否涉及印花税应税行为,若需缴纳则补充申报。若不确定,可联系主管税务机关确认。
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