位置: 牛账网 > 会计问答 > 行业实操

行业实操

老师,我在盘查库存差异,发现这几年实际收款没那么多,但报上去...

老师,我在盘查库存差异,发现这几年实际收款没那么多,但报上去的款多了500多万,但我怎么想也想不到以前的会计会这么傻报多收入,按道理不会,然后实际出入库和账面出入库都差不多,为此我应该从哪些方面查起,以及如何处理这样的情况,,我总不能一个月一年每个细项都去查,难度非常大,非常耗费人力财力,如何正规又合理的处理
我来答 关注问题 提问于07月16日
回答 1
(推眼镜,拿算盘敲两下)小同志,你这问题得从根儿上捋。先别急着查账本,咱得先搞清楚这500多万是咋来的。按你说的情况,老会计不可能平白无故多报收入,这里面肯定有猫腻。 ### 一、先摸清楚几个关键问题 1. 钱去哪儿了? - 看看银行对账单,实际到账和报表上的差额对得上不?有没有可能把应收账款重复记账了?比如客户分几次付款,但以前年度直接记成全额到账了。 - 查一下有没有“预收账款”或者“其他应付款”挂账的情况,可能以前把没收到的钱提前确认收入了。 2. 库存差异咋回事? - 账面出入库和实际差不多,但钱没到账,说明问题可能不在仓库,而是在收入确认环节。比如虚开发票、虚构销售合同,或者收入确认时点不对(比如还没收到钱就确认收入)。 3. 以前年度的账务处理 - 翻翻以前的凭证,重点看收入确认的凭证,尤其是大额收入有没有合同、发货单、签收单这些原始凭证。如果凭证里只有一张发票,啥附件都没有,那问题就大了。 - 查一下以前年度有没有“冲销”过收入,比如用红字冲销后又重新记账,可能导致收入虚增。 ### 二、从哪儿下手查? 1. 先盯大额收入 - 把这几年的收入明细拉出来,按金额从大到小排序,重点查前20%的大额收入。看看有没有重复记账、虚开发票的情况。 - 比如某笔收入500万,但实际上客户只付了300万,剩下的200万可能就是虚增的。 2. 查应收账款 - 看看应收账款明细,有没有长期挂账的款项?比如某笔应收账款挂了好几年,一直没收回,但以前年度已经确认收入了,这种很可能就是问题所在。 - 对一下客户名单,有没有虚构的客户?比如名字看起来像真实公司,但实际查无此人。 3. 看银行流水 - 把银行对账单和收入明细对一遍,看看有没有实际到账金额比报表少的情况。比如报表上记了1000万收入,但银行实际只收到800万,那差的200万可能就是虚增的。 4. 盘点库存 - 虽然你说账面和实际差不多,但还是要重点查一下有没有“账实相符但价值不符”的情况。比如库存商品型号对了,但价格低了,可能导致收入虚增。 ### 三、怎么处理? 1. 调整账务 - 如果确定是以前年度多记了收入,得通过“以前年度损益调整”科目来处理。比如: ``` 借:以前年度损益调整 贷:应收账款/预收账款 ``` 然后结转未分配利润,避免影响今年利润。 2. 补缴税款 - 如果虚增了收入,可能还得多交税。赶紧跟税务局沟通,看看能不能按“会计差错更正”处理,别搞成偷税漏税。 3. 完善内控 - 以后收入确认必须严格把关,比如要求客户提供付款凭证、签收单等,不能光凭发票记账。 - 定期对账,尤其是应收账款和银行流水,发现差异及时处理。 ### 四、提醒你几点 1. 别硬扛 - 如果问题太大,自己搞不定,赶紧请审计机构帮忙,别硬着头皮乱调账,不然越搞越糟。 2. 留好证据 - 查账过程中把所有疑点都记录下来,比如凭证号、日期、金额,以后万一出问题,能证明自己不是故意的。 3. 跟领导汇报 - 这种事瞒不住,早点跟领导说清楚,挨骂归挨骂,但至少能争取资源解决问题。 最后,送你一句老会计的忠告:收入可以大胆确认,但前提是钱得实实在在到账!
更多
0
讨论
0/9)
发布回答