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月未哪些凭证一定要做的

月未哪些凭证一定要做的
我来答 关注问题 提问于07月16日
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作为一名老会计,我来给你讲讲月末哪些凭证是一定要做的。 ### 1. 计提工资 - 操作:根据当月员工出勤情况、绩效等计算应发工资,并计提工资费用。 - 分录示例: - 借:管理费用/销售费用/制造费用等(根据部门) - 贷:应付职工薪酬——工资 - 注意:需考虑社保、公积金、个税等代扣代缴项目,确保应付职工薪酬科目准确。 ### 2. 计提折旧 - 操作:对固定资产(如设备、房屋)按月计提折旧。 - 分录示例: - 借:管理费用/制造费用/销售费用等(根据资产用途) - 贷:累计折旧 - 注意:折旧政策需符合税法规定,避免税会差异。 ### 3. 计提税费 - 操作:根据当月税金及附加(如增值税、城建税、教育费附加等)进行计提。 - 分录示例: - 借:税金及附加 - 贷:应交税费——应交增值税/城建税/教育费附加等 - 注意:需核对纳税申报数据,确保计提金额准确。 ### 4. 结转成本 - 操作:将当月销售商品或提供服务的成本从库存商品转入主营业务成本。 - 分录示例: - 借:主营业务成本 - 贷:库存商品 - 注意:需匹配收入与成本,避免虚增利润。 ### 5. 结转损益 - 操作:将所有损益类科目(收入、费用)结转到“本年利润”科目。 - 分录示例: - 借:主营业务收入/其他业务收入等 - 贷:主营业务成本/管理费用/销售费用等 - 差额转入“本年利润”科目。 - 注意:结转后损益类科目余额为零,确保利润计算准确。 ### 6. 处理费用类发票 - 操作:收集员工报销的费用单据(如差旅费、招待费),审核合规性后入账。 - 分录示例: - 借:管理费用/销售费用等 - 贷:银行存款/其他应付款(如未付款) - 注意:发票需合法合规,超限额费用(如招待费)需调整入账金额。 ### 7. 结账试算平衡 - 操作:编制试算平衡表,检查账目是否平衡,确保结账前数据无误。 - 注意:若不平衡,需查找错误并调整,避免影响后续报表。 ### 8. 结账分录 - 操作:根据试算结果,编制结转各账户的会计分录,结束本月账务。 - 注意:结账后不得随意修改,如需调整需通过反结账或下一月处理。 ### 9. 其他必要凭证 - 计提坏账准备:如有应收账款,需根据账龄分析法计提坏账。 - 摊销费用:如无形资产摊销、长期待摊费用等。 - 库存盘点调整:若发现账实不符,需调整库存商品或原材料科目。 ### 总结 月末凭证的核心是确保账务完整、准确,为报表提供可靠数据。以上步骤缺一不可,尤其是结转损益和结账分录,直接影响企业财务成果的反映。平时可建立月末结账清单,按顺序处理,避免遗漏。如果还有疑问欢迎随时来问我!
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