缴纳12月社保的会计分录处理，需根据单位是否先计提、个人部分是否代扣等因素有所不同，以下是常见情况的分录示例：
### 一、一般企业缴纳12月社保（单位先计提，从员工工资代扣个人部分）
1. 计提12月社保（单位承担部分）：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门） - 社会保险费（单位部分）
- 贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）
2. 代扣员工个人应缴社保：
- 借：应付职工薪酬 - 工资
- 贷：其他应付款 - 社会保险费（个人部分）
3. 实际缴纳12月社保：
- 借：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）
- 借：其他应付款 - 社会保险费（个人部分）
- 贷：银行存款
### 二、企业直接缴纳12月社保（未先计提，单位全额负担或后续向员工收回个人部分）
1. 直接缴纳时：
- 借：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）
- 借：其他应收款 - 社会保险费（个人部分）（若单位先垫付，后续从工资中收回）
- 贷：银行存款
2. 若后续从工资中收回代垫的个人部分：
- 借：应付职工薪酬 - 工资
- 贷：其他应收款 - 社会保险费（个人部分）
### 注意事项
1. 具体科目设置可能因企业会计准则、行业习惯及企业自身财务管理规定略有不同，如“管理费用”等科目可根据实际情况细化到具体项目。
2. 确保社保缴纳金额准确无误，与社保机构核定的数额一致。
3. 遵循及时性原则，在12月份完成相关账务处理，以正确反映当月的财务状况和经营成果。
缴纳12月社保的会计分录处理，需根据单位是否先计提、个人部分是否代扣等因素有所不同，以下是常见情况的分录示例：
一、一般企业缴纳12月社保（单位先计提，从员工工资代扣个人部分）
1. 计提12月社保（单位承担部分）：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门） - 社会保险费（单位部分）
- 贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）
2. 代扣员工个人应缴社保：
- 借：应付职工薪酬 - 工资
- 贷：其他应付款 - 社会保险费（个人部分）
3. 实际缴纳12月社保：
- 借：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）
- 借：其他应付款 - 社会保险费（个人部分）
- 贷：银行存款
二、企业直接缴纳12月社保（未先计提，单位全额负担或后续向员工收回个人部分）
1. 直接缴纳时：
- 借：应付职工薪酬 - 社会保险费（单位部分）
- 借：其他应收款 - 社会保险费（个人部分）（若单位先垫付，后续从工资中收回）
- 贷：银行存款
2. 若后续从工资中收回代垫的个人部分：
- 借：应付职工薪酬 - 工资
- 贷：其他应收款 - 社会保险费（个人部分）
注意事项
1. 具体科目设置可能因企业会计准则、行业习惯及企业自身财务管理规定略有不同，如“管理费用”等科目可根据实际情况细化到具体项目。
2. 确保社保缴纳金额准确无误，与社保机构核定的数额一致。
3. 遵循及时性原则，在12月份完成相关账务处理，以正确反映当月的财务状况和经营成果。
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