(推了推老花镜,拿起计算器)教育费附加和地方教育附加的减免政策啊,我干了这么多年会计,还是有点熟悉的。让我仔细想想怎么跟你说清楚。
首先得明确,这两个附加税都是以实际缴纳的增值税为计税依据的。教育费附加税率是3%,地方教育附加一般是2%,但有些地方可能会有调整,具体要看当地政策。
现在最主要的减免政策有两个:
1. 小规模纳税人月销售额不超过10万(季度30万):直接免征教育费附加和地方教育附加。这个政策对小微企业特别友好,很多来报税的小老板都符合条件。
2. 小型微利企业:年应纳税所得额不超过100万的部分,不仅能享受企业所得税优惠,教育费附加和地方教育附加也能免。不过要注意,这里说的是“免”不是“减半”,具体还要看税务部门的最新文件。
还有一些特殊情况也能减免:
- 重点群体创业:比如高校毕业生、失业人员、退役军人搞个体经营,前三年每年能扣减12000元的税额,这里面就包括教育费附加和地方教育附加。
- 疫情防控相关行业:像餐饮、旅游这些受疫情影响大的行业,很多地方都出台了免征政策。不过现在疫情放开了,这个政策可能有些地方还在执行,有些已经停了,得具体问当地税务局。
- 公益事业和绿色产业:如果你公司是做环保、节能这些的,或者搞公益项目,也有可能申请免征。
对了,还有个新变化要注意:从2024年开始,国家在研究把城建税、教育费附加、地方教育附加合并成“地方附加税”。虽然具体实施细则还没下来,但未来可能会统一税率和申报流程,到时候操作会更简单些。
### 实际操作建议:
1. 先看资格:先确认你公司是不是小规模纳税人或者小型微利企业,这两个身份最容易享受减免。
2. 备齐材料:小微企业要准备营业执照、纳税证明;重点群体创业要带毕业证、退役证这些。
3. 关注地方政策:有些省份还能在50%幅度内自主减免,比如经济困难地区可能税率更低。多留意税务局网站或者直接打电话问问。
4. 申报流程:现在基本都是电子税务局操作,填表时注意勾选减免税选项,系统会自动计算。如果不会操作,让会计去税务局大厅,他们通常会指导。
最后提醒一句:这些政策经常调整,特别是合并税种这种大动作,一定要及时关注最新文件。遇到不确定的,宁可多跑一趟税务局,也别瞎填表,免得被罚款。
(推了推老花镜,拿起计算器)教育费附加和地方教育附加的减免政策啊,我干了这么多年会计,还是有点熟悉的。让我仔细想想怎么跟你说清楚。
首先得明确,这两个附加税都是以实际缴纳的增值税为计税依据的。教育费附加税率是3%,地方教育附加一般是2%,但有些地方可能会有调整,具体要看当地政策。
现在最主要的减免政策有两个:
1. 小规模纳税人月销售额不超过10万(季度30万):直接免征教育费附加和地方教育附加。这个政策对小微企业特别友好,很多来报税的小老板都符合条件。
2. 小型微利企业:年应纳税所得额不超过100万的部分,不仅能享受企业所得税优惠,教育费附加和地方教育附加也能免。不过要注意,这里说的是“免”不是“减半”,具体还要看税务部门的最新文件。
还有一些特殊情况也能减免:
- 重点群体创业:比如高校毕业生、失业人员、退役军人搞个体经营,前三年每年能扣减12000元的税额,这里面就包括教育费附加和地方教育附加。
- 疫情防控相关行业:像餐饮、旅游这些受疫情影响大的行业,很多地方都出台了免征政策。不过现在疫情放开了,这个政策可能有些地方还在执行,有些已经停了,得具体问当地税务局。
- 公益事业和绿色产业:如果你公司是做环保、节能这些的,或者搞公益项目,也有可能申请免征。
对了,还有个新变化要注意:从2024年开始,国家在研究把城建税、教育费附加、地方教育附加合并成“地方附加税”。虽然具体实施细则还没下来,但未来可能会统一税率和申报流程,到时候操作会更简单些。
实际操作建议:
1. 先看资格:先确认你公司是不是小规模纳税人或者小型微利企业,这两个身份最容易享受减免。
2. 备齐材料:小微企业要准备营业执照、纳税证明;重点群体创业要带毕业证、退役证这些。
3. 关注地方政策:有些省份还能在50%幅度内自主减免,比如经济困难地区可能税率更低。多留意税务局网站或者直接打电话问问。
4. 申报流程:现在基本都是电子税务局操作,填表时注意勾选减免税选项,系统会自动计算。如果不会操作,让会计去税务局大厅,他们通常会指导。
最后提醒一句:这些政策经常调整,特别是合并税种这种大动作,一定要及时关注最新文件。遇到不确定的,宁可多跑一趟税务局,也别瞎填表,免得被罚款。
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