6月有发票没报销，分录做其他应付款 主营业务成本可以吗

我来给你分析分析这事儿。 ### 一、从会计核算原则角度 - 权责发生制原则：按照权责发生制，费用的确认是以实际发生的业务为准，而不是以款项是否支付为依据。如果6月的业务已经发生，发票也有，只是未报销付款，将相关成本费用计入主营业务成本是符合权责发生制要求的。比如企业6月销售了一批商品，发生了运输费用，发票已到但款项未付，此时应确认运输成本计入主营业务成本，同时贷记其他应付款。 - 配比原则：主营业务成本需要与主营业务收入相配比，以准确反映企业的经营成果。如果该发票对应的业务是产生主营业务收入的相关支出，那么将其计入主营业务成本是合理的，能够正确匹配收入和成本。 ### 二、从会计科目使用角度 - “其他应付款”科目：“其他应付款”通常用于核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物租金、存入保证金等。对于有发票未报销付款的情况，使用“其他应付款”科目来暂估应付款项是可行的，它能够反映企业的一项负债。 - “主营业务成本”科目：如果该发票所涉及的业务属于企业的主营业务范畴，且成本能够可靠计量，那么借记“主营业务成本”是恰当的。例如，生产企业6月采购的原材料已到货并验收入库，发票已到但款项未付，这部分原材料用于生产产品，其成本最终会结转到主营业务成本中，所以在6月可以先计入主营业务成本，同时确认其他应付款。 ### 三、实际操作中的注意事项 - 发票审核与真实性：虽然发票未报销，但在做分录前，仍需对发票的真实性、合法性进行审核，确保发票是真实有效的，防止出现假发票或不合规发票入账的情况。 - 后续报销处理：在后续实际报销付款时，需要冲减“其他应付款”，并根据实际情况进行相应的账务处理。如果报销金额与暂估金额一致，直接借记“其他应付款”，贷记“银行存款”等科目；如果存在差异，需要调整主营业务成本或其他相关科目。 - 税务处理：从税务角度看，在汇算清缴前取得合法有效的发票，一般可以在税前扣除。但如果长期挂账未报销付款，可能会引起税务关注，需要按照规定进行纳税调整。 综上所述，6月有发票没报销，分录做借记“主营业务成本”，贷记“其他应付款”是可以的，但需要注意上述相关事项，确保会计核算的准确性和合规性。