临时工干活需要申报工资吗，这个工资需要代开票吗

我来给你详细解答一下临时工干活是否需要申报工资以及是否需要代开票的问题。 ### 一、临时工干活需要申报工资吗？ 需要申报工资，但具体情况要看临时工与单位之间是劳动关系还是劳务关系： 1. 劳动关系（签订劳动合同）： - 如果临时工与单位签订了劳动合同，或者虽未签订劳动合同但存在事实劳动关系（如接受单位管理、考勤、固定工作时间等），则临时工的报酬属于工资薪金所得。 - 单位需要按“工资薪金”代扣代缴个人所得税，并将临时工的工资纳入“应付职工薪酬”科目核算，同时需要为其缴纳社会保险（除非属于非全日制用工）。 - 工资薪金所得按7级超额累进税率计算个税，起征点为5000元/月。 2. 劳务关系（签订劳务合同或独立提供劳务）： - 如果临时工与单位是劳务关系（如独立提供设计、安装等服务，不受单位规章制度约束），则报酬属于劳务报酬所得。 - 单位需要按“劳务报酬”代扣代缴个人所得税，劳务报酬个税税率为20%~40%，且每次收入不超过4000元的减除800元费用，超过4000元的减除20%费用。 - 劳务报酬所得需并入年度综合所得进行汇算清缴。 ### 二、临时工工资需要代开票吗？ 是否需要代开票取决于临时工与单位的关系： 1. 劳动关系（工资薪金）： - 不需要代开票。临时工的工资属于单位内部支出，凭工资表即可作为税前扣除凭证。 - 根据《企业所得税法》及国家税务总局公告2012年第15号，企业雇用临时工的费用属于工资薪金支出，准予在企业所得税前扣除。 2. 劳务关系（劳务报酬）： - 需要代开票。劳务报酬属于外部采购服务，单位需要取得发票作为税前扣除凭证。 - 如果单次劳务报酬不超过500元，可凭收款凭证（如收据）作为税前扣除凭证，无需代开发票。 - 个人代开发票时，需缴纳增值税（按次征收，起征点500元）及附加税费，并由支付方代扣代缴个人所得税。 ### 三、总结 1. 申报工资：无论劳动关系还是劳务关系，单位都需要为临时工申报个人所得税，但申报的类别不同（工资薪金 vs 劳务报酬）。 2. 代开票：只有劳务关系需要代开票，劳动关系凭工资表即可。 3. 税务处理： - 劳动关系：按工资薪金处理，无需发票，但需缴纳社保（非全日制除外）。 - 劳务关系：按劳务报酬处理，需代开票，无需缴纳社保。 ### 四、注意事项 1. 区分劳动关系和劳务关系：关键看是否接受单位管理、是否固定工作时间等。 2. 代开发票的税费：增值税按次征收（起征点500元），附加税费为增值税的7%（城建税）+3%（教育费附加）+2%（地方教育附加）。 3. 个税预扣：无论是工资薪金还是劳务报酬，支付方都有义务代扣代缴个人所得税。 如果有更多细节问题，建议结合具体业务场景进一步咨询当地税务机关。