### 一、主要科目及辅助核算设置
1. 资产类:
- 固定资产:按设备名称、使用部门辅助核算,如“生产设备-合成车间”“运输设备-物流部”。
- 原材料:按材料类别(如氮肥原料、磷肥原料)、供应商辅助核算。
- 库存商品:按化肥品种(如尿素、复合肥)、存放仓库辅助核算。
- 应收账款:按客户名称辅助核算,便于追踪客户欠款。
- 银行存款/现金:按银行账户、收款来源或支出用途辅助核算。
2. 成本类:
- 生产成本:按产品品种(如不同化肥类型)、成本项目(直接材料、直接人工、制造费用)辅助核算。
- 制造费用:按车间(如合成车间、加工车间)、费用类型(水电费、折旧费)辅助核算。
3. 负债类:
- 应付账款:按供应商名称辅助核算,清晰记录应付款项。
- 应交税费:按税种(增值税、所得税等)辅助核算。
4. 损益类:
- 主营业务收入:按产品品种、客户行业或地区辅助核算。
- 主营业务成本:按产品品种、销售批次辅助核算。
- 管理费用:按部门(如行政部、财务部)、费用明细(办公费、差旅费)辅助核算。
- 销售费用:按客户、广告活动或销售区域辅助核算。
### 二、后期分析统计要点
1. 成本分析:通过生产成本的辅助核算,精准分析各产品、各成本项目的占比,找出成本控制关键点。
2. 客户分析:借助应收账款、主营业务收入和销售费用的客户辅助核算,评估客户盈利能力和信用状况。
3. 库存管理:利用库存商品的辅助核算,监控各仓库、各化肥品种的库存动态,优化库存水平。
4. 费用管控:依据管理费用、销售费用的部门及明细辅助核算,制定针对性的费用控制策略。
一、主要科目及辅助核算设置
1. 资产类:
- 固定资产:按设备名称、使用部门辅助核算,如“生产设备-合成车间”“运输设备-物流部”。
- 原材料:按材料类别(如氮肥原料、磷肥原料)、供应商辅助核算。
- 库存商品:按化肥品种(如尿素、复合肥)、存放仓库辅助核算。
- 应收账款:按客户名称辅助核算,便于追踪客户欠款。
- 银行存款/现金:按银行账户、收款来源或支出用途辅助核算。
2. 成本类:
- 生产成本:按产品品种(如不同化肥类型)、成本项目(直接材料、直接人工、制造费用)辅助核算。
- 制造费用:按车间(如合成车间、加工车间)、费用类型(水电费、折旧费)辅助核算。
3. 负债类:
- 应付账款:按供应商名称辅助核算,清晰记录应付款项。
- 应交税费:按税种(增值税、所得税等)辅助核算。
4. 损益类:
- 主营业务收入:按产品品种、客户行业或地区辅助核算。
- 主营业务成本:按产品品种、销售批次辅助核算。
- 管理费用:按部门(如行政部、财务部)、费用明细(办公费、差旅费)辅助核算。
- 销售费用:按客户、广告活动或销售区域辅助核算。
二、后期分析统计要点
1. 成本分析:通过生产成本的辅助核算,精准分析各产品、各成本项目的占比,找出成本控制关键点。
2. 客户分析:借助应收账款、主营业务收入和销售费用的客户辅助核算,评估客户盈利能力和信用状况。
3. 库存管理:利用库存商品的辅助核算,监控各仓库、各化肥品种的库存动态,优化库存水平。
4. 费用管控:依据管理费用、销售费用的部门及明细辅助核算,制定针对性的费用控制策略。
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