老板出去旅游的住宿费对公支付了，拿回来普票，可以做账吧

从会计处理角度来说，老板出去旅游的住宿费对公支付并拿回普票可以做账，但需要谨慎处理，以下是具体情况分析： ### 一、正常差旅费范畴内的情况 如果老板此次旅游实际上是因公出差过程中顺带发生的住宿安排，比如到外地参加业务相关活动、考察项目等，在合理的时间内（符合一般差旅时长逻辑）产生的住宿费用，且取得的普票抬头是公司名称，那么可以计入“管理费用 - 差旅费”科目进行账务处理。 例如，老板去外地与重要客户洽谈业务，洽谈结束后有短暂的空余时间在当地停留参观，期间的住宿费用对公支付并取得合规普票，这种情况就可按差旅费正常入账，需附上出差审批单、行程安排等说明业务相关性的资料，以备税务检查时佐证费用的合理性。 ### 二、涉及业务招待的情况 若老板旅游期间的住宿安排有接待客户、合作伙伴等一起同行的情况，这部分住宿费用可以视为业务招待费。将相应的住宿费发票计入“管理费用 - 业务招待费”科目，不过业务招待费在企业所得税税前扣除是有限额标准的（一般为企业当年销售（营业）收入的5‰），超出部分不能在税前扣除，需做纳税调整。 比如老板带潜在客户一起去旅游地，共同入住酒店方便交流业务合作事宜，对应的住宿费就按业务招待费处理，同时要保存好接待清单等资料，注明接待对象、事由等信息。 ### 三、视为职工福利的情况 如果老板旅游的住宿费用是对公支付，且公司有将其作为给员工的福利性质的安排（虽然实际是老板个人旅游，但公司愿意以这种形式给予福利待遇），可计入“应付职工薪酬 - 职工福利费”科目，不过同样要符合福利费的相关税务规定，超过工资薪金总额14%的部分不得在税前扣除。 例如公司效益较好，老板决定以这种旅游住宿福利的形式犒劳员工（实际是自己使用，但作为一种特殊福利发放形式），就要按福利费进行核算和处理，并且按规定进行个人所得税等相关处理（如果涉及个人所得税应税情况的话）。 ### 四、不符合上述情况的税务风险提示 如果老板纯粹是个人旅游，和公司经营业务没有任何关联，只是用对公账户支付住宿费并取得公司抬头的普票，这种情况本质上属于与生产经营无关的支出，理论上不应在公司账上列支，否则可能被税务机关认定为不合理的费用列支，在企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调增，补缴企业所得税，并且可能面临一定的税务处罚风险。 所以，在对这类老板旅游住宿费进行账务处理时，一定要准确判断其业务实质和与公司经营的关联性，确保账务处理既符合会计制度要求，又能满足税务合规性，同时要妥善保存好各类辅助证明材料以应对可能的检查。