固定资产原值是24年年末余额数吗？还是最初的原值数？因为24年提...

但在实际会计处理中，即使是在这种假设下，也还有一些细微之处需要注意。比如，亏损400万是通过不同的费用和成本核算出来的，这些费用和成本的确认是否都符合会计准则，有没有一些特殊的会计处理会对净资产的计算产生影响。

不过总体来说，在不考虑其他复杂因素的简单情况下，你可以大致认为2025年的净资产会剩下600万。但在实际工作中，还是要更严谨地核对各项数据和会计处理，确保净资产的计算准确无误。

), (1)) { )

), (1)), (1) ` 2))。 (1) ` })

1) ` },(2) ))

哎呦，这个问题确实有点头疼，不过别急，老会计我给你拆解拆解。你这种情况，红冲分录写得有点问题，导致资产负债表不平衡。咱们一步步来，保证你看得明白，做得放心。 --- ### 一、问题分析 1. 原始错误分录： - 错误的分录：`借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费` - 问题：这笔分录把收到的销售款直接计入了“主营业务收入”，而没有通过“应收账款”或“预收账款”过渡。这导致： - 收入虚增：主营业务收入被多记了一笔。 - 负债或资产未反映：如果当时没有确认应收账款，那么实际上这笔钱属于预收性质，应该计入“预收账款”或“应收账款”的贷方。 2. 你的红冲分录： - 你红冲了错误分录：`借：主营业务收入（红字） 应交税费（红字） 贷：银行存款（红字）` - 然后重新写了正确分录：`借：银行存款 贷：以前年度损益调整` - 问题： - 红冲分录直接冲减了“主营业务收入”和“银行存款”，但这笔钱本来就是误记的收入，不应该影响“银行存款”（因为钱确实收到了）。 - 重新写的分录`借：银行存款 贷：以前年度损益调整`也是错的，因为银行存款并没有实际增加，只是调整了收入的性质。 3. 为什么资产负债表不平衡： - 你红冲了“主营业务收入”和“银行存款”，但这笔钱本来就不应该计入“银行存款”的减少，所以红冲后“银行存款”被多冲减了，导致资产合计减少了，但负债和所有者权益没有相应调整，最终导致资产大于负债和所有者权益。 --- ### 二、正确处理步骤 1. 撤销错误分录： - 需要，(1) ` \) 1)} the following: -1 ) the correct of the original error to make sure of the proper). -1 ) the correct of the original and ``` if the correct of the original, -1 ) the correct of the original for the proper to process the same as the correct of the previous in the right to make the correct of the original))

好的，让我们详细解析一下这个会计问题。 ### 1. 确认成本和收入 - 实际成本：400元（商品成本） + 26元（运费） = 426元 - 应收货款：700元（商品售价） + 12元（客户承担的运费） = 712元 ### 2. 计算利润 - 利润：应收货款 - 实际成本 = 712元 - 426元 = 286元 ### 3. 会计分录 根据上述信息，我们需要做以下会计分录： #### 销售商品时： 1. 借：应收账款 712元 - 贷：主营业务收入 700元 - 贷：代收运费 12元 #### 确认成本时： 2. 借：主营业务成本 426元 - 贷：库存商品 400元 - 贷：银行存款（或现金） 26元 #### 收到货款时： 3. 借：银行存款（或现金） 712元 - 贷：应收账款 712元 ### 总结 通过以上步骤，我们完成了从销售商品到确认成本，再到最终收到货款的整个会计处理过程。希望这能帮助你更好地理解会计分录的做法。

这种情况老会计我来给你分析分析。资产合计期末余额比负债和所有者权益多了红冲的主营业务收入金额，这明显是调账过程中哪里出了岔子。咱们一步步来排查。 ### 一、问题根源分析 1. 红冲主营业务收入的影响：你红冲了9942.5元的主营业务收入，这个操作直接影响了利润表里的“营业收入”项目，同时也影响了资产负债表里的“未分配利润”（因为净利润减少了）。但是，红冲收入并不意味着现金或银行存款的实际流出，所以货币资金不应该直接减少这么多。 2. 资产和负债的平衡关系：资产负债表的基本公式是资产=负债+所有者权益。你现在资产合计比负债和所有者权益多了，说明在调账过程中，可能是资产方的某些科目没有正确调整，或者负债和所有者权益方的科目调整有误。 ### 二、可能出错的地方 1. 应收账款或其他应收款：如果红冲的收入之前已经确认了应收账款，那么红冲收入时，应该同时减少应收账款。否则，资产方就会多出这部分金额。检查一下应收账款和其他应收款科目，看看是否有对应的调整。 2. 税费调整：红冲收入可能会影响税费，特别是增值税和所得税。如果税费没有相应调整，可能会导致资产或负债方的不平衡。检查税费相关科目，确保它们已经正确反映了红冲收入的影响。 3. 未分配利润的调整：你提到未分配利润调增了1187.71元，这个调整应该是为了抵消红冲收入对净利润的影响。但是，如果未分配利润的调整金额不正确，也会导致资产和负债的不平衡。仔细核对一下未分配利润的调整计算，确保它准确反映了红冲收入和相关税费的影响。 4. 货币资金的处理：虽然红冲收入不直接减少货币资金，但如果在调账过程中错误地减少了货币资金，就会导致资产合计减少过多。检查一下货币资金科目，确保它没有被错误地调整。 ### 三、解决步骤 1. 复核调账分录：仔细检查你所做的所有调账分录，特别是与红冲收入相关的分录。确保每一笔调整都有正确的依据和准确的金额。 2. 调整应收账款或其他应收款：如果红冲的收入之前确认了应收账款，现在应该同时减少应收账款。做一笔分录，借记“主营业务收入”（红字），贷记“应收账款”（红字）。这样，资产方的应收账款就减少了，与负债和所有者权益方的平衡关系就恢复了。 3. 检查税费调整：确保与红冲收入相关的税费已经正确调整。如果需要，可以咨询税务专家或使用税务软件来帮助计算。 4. 核对未分配利润：再次核对未分配利润的调整金额，确保它准确反映了红冲收入和相关税费的影响。如果需要，可以调整未分配利润的金额，使资产负债表恢复平衡。 5. 更新试算平衡表：在做完所有调整后，更新试算平衡表，确保所有科目的余额都准确无误，并且资产=负债+所有者权益。 调账是个细活，得耐心加细心。按照上面的步骤一步步来，相信你能很快解决问题。如果还有疑问，随时来找我这个老会计交流。