对于你提到的问题，确实存在一些税务风险，以下是我的具体分析以及如何向税务局专管员解释的建议：
### 一、税务风险分析
1. 房产税风险：根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，需依照房产余值代缴纳房产税。这意味着，虽然公司是无偿使用办公室，但作为使用方，可能需要按房产余值来缴纳房产税，否则会面临税务违规的风险。
2. 增值税及所得税风险：如果该租赁行为被认定为视同销售，房东虽未收取租金，但可能需按照市场租金价格计算缴纳增值税及相应附加税费，同时还需确认企业所得税的应税收入。若房东未按规定处理，可能会引发税务问题，而作为承租方的公司也可能受到牵连。
3. 印花税风险：即使租赁合同金额划掉，但合同本身仍属于应税凭证，可能需要根据相关规定缴纳印花税。若未缴纳，可能会被税务机关要求补缴及面临罚款。
4. 税务稽查风险：税务机关在稽查时，若发现公司存在无偿使用房产且未按规定处理税务问题，可能会对公司进行处罚，并要求补缴税款及滞纳金，同时还可能影响公司的纳税信用评级。
### 二、向税务局专管员解释的建议
1. 说明情况：向专管员如实说明公司与房东签订租赁合同的背景、原因，强调是无偿使用的情况，并提供租赁合同等相关资料，以便其了解具体情况。
2. 表明态度：明确表示公司愿意遵守税收法规，积极配合税务局的工作，对于可能存在的税务问题，愿意按照规定进行整改和补缴税款。
3. 提供依据：提及相关的税收政策文件，如财税〔2009〕128号等，说明公司对税务问题的认识是基于这些政策的，并非故意违规。
4. 沟通处理方式：询问专管员对于此类情况的具体处理意见和建议，按照其指导进行后续的税务处理，如如何计算和申报房产税等。
总的来说，公司无偿使用办公室且租赁合同金额划掉确实存在一定的税务风险，建议公司尽快与房东沟通，完善相关手续和资料，并积极主动地向税务局专管员解释说明情况，按照规定处理好税务问题，以避免可能面临的税务处罚和不良影响。
对于你提到的问题，确实存在一些税务风险，以下是我的具体分析以及如何向税务局专管员解释的建议：
一、税务风险分析
1. 房产税风险：根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，需依照房产余值代缴纳房产税。这意味着，虽然公司是无偿使用办公室，但作为使用方，可能需要按房产余值来缴纳房产税，否则会面临税务违规的风险。
2. 增值税及所得税风险：如果该租赁行为被认定为视同销售，房东虽未收取租金，但可能需按照市场租金价格计算缴纳增值税及相应附加税费，同时还需确认企业所得税的应税收入。若房东未按规定处理，可能会引发税务问题，而作为承租方的公司也可能受到牵连。
3. 印花税风险：即使租赁合同金额划掉，但合同本身仍属于应税凭证，可能需要根据相关规定缴纳印花税。若未缴纳，可能会被税务机关要求补缴及面临罚款。
4. 税务稽查风险：税务机关在稽查时，若发现公司存在无偿使用房产且未按规定处理税务问题，可能会对公司进行处罚，并要求补缴税款及滞纳金，同时还可能影响公司的纳税信用评级。
二、向税务局专管员解释的建议
1. 说明情况：向专管员如实说明公司与房东签订租赁合同的背景、原因，强调是无偿使用的情况，并提供租赁合同等相关资料，以便其了解具体情况。
2. 表明态度：明确表示公司愿意遵守税收法规，积极配合税务局的工作，对于可能存在的税务问题，愿意按照规定进行整改和补缴税款。
3. 提供依据：提及相关的税收政策文件，如财税〔2009〕128号等，说明公司对税务问题的认识是基于这些政策的，并非故意违规。
4. 沟通处理方式：询问专管员对于此类情况的具体处理意见和建议，按照其指导进行后续的税务处理，如如何计算和申报房产税等。
总的来说，公司无偿使用办公室且租赁合同金额划掉确实存在一定的税务风险，建议公司尽快与房东沟通，完善相关手续和资料，并积极主动地向税务局专管员解释说明情况，按照规定处理好税务问题，以避免可能面临的税务处罚和不良影响。
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竹子老师
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竹子老师
2025年04月22日
母子公司之间的借款，哪怕纯资金往来，也得小心处理！我见过太多企业在这儿栽跟头，给你说道说道关键点：
1. 利息是重中之重
- 有息借款：必须按银行同期贷款利率（LPR）定价，低于市场价=无偿借贷，税务局直接调增应纳税所得额。
- 无息借款：除非符合“企业集团内单位之间的资金无偿借贷”（财税[2019]20号），否则一律按市场利率计算利息收入/支出。
举例：母子公司无息借款100万，年利率5%，当年需补记利息5万，双方各自调增所得税。
2. 关联申报必填项
- 企业所得税年报时，需在《关联业务往来表》填写借款金额、利率、理由，哪怕无息也得写“资金调剂”并说明定价依据。
- 若未申报，可能被认定为隐瞒关联交易，面临罚款。
3. 资本弱化红线
- 子公司接受债权性投资（如母公司借款）与权益性投资（实收资本）比例，金融企业5:1，其他企业2:1。超过部分利息不得税前扣除。
例如：子公司注册资本1000万，累计借款超2000万，超限部分的利息需调增。
4. 还款期限隐患
- 无正当理由长期挂账（如超1年未还），可能被视同分红或资本投入，补缴20%股息税或增加实收资本。
5. 合同与凭证规范
- 必须签书面协议，明确金额、利率、期限，付款凭证备注“借款”，避免被认定为抽逃出资。
- 利息支付要凭发票（增值税普通发票即可），否则税前扣除受阻。
实操建议：
- 利息按LPR走，合同写明“按市场利率计息”；
- 每年汇算清缴前检查关联申报表是否填全；
- 借款余额控制在资本弱化比例内。
别以为“亲兄弟明算账”只是口号，税务局认合同和凭证！
竹子老师
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竹子老师
2025年04月22日
嗯，没关联交易的话，母子公司各自独立汇算清缴就完事儿了。不过要确认几点：
1. 人员、资产、财务真独立吗？ 要是母公司派人在子公司领工资、共用设备不计价，税务局可能不认“独立”。
2. 费用分摊干净没？ 比如母公司帮子公司垫钱交罚款，这也算隐性关联交易，得调回来。
3. 资金拆借处理了没？ 母子公司借钱往来，哪怕没利息，也得在申报表里填“关联方债权债务”明细。
4. 报表勾稽一致？ 母公司合并报表时，和子公司利润表、资产负债表数据能对上吧？别出现合并后收入凭空多一块。
总之，没生意往来也得防“暗箭”，税务系统里关联关系自动提示的，别触发预警。
竹子老师
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竹子老师
2025年04月22日
关联交易可不是上市公司的“专利”，咱干了十多年会计，处理过各种企业账目，今天好好给你们讲讲。
一、哪些情况会有关联交易？
1. 企业规模较大有子公司：集团内部各公司间调拨资源、采购销售太正常了。像汽车零部件集团，母公司生产发动机，子公司造轮胎，互相买卖零部件就是典型关联交易。
2. 家族企业：亲戚扎堆的企业，资金拆借、业务往来频繁。比如表哥开的建筑公司承包表弟工厂的厂房建设，这就算关联交易。
3. 企业处于产业链上下游：为了稳定供应链，企业会参股或控股上下游公司。比如牛奶厂参股牧场，既保证奶源又存在关联交易。
二、给你整几个典型例子
1. 采购销售类：A服装厂常年从B纺织厂买布料，B厂是A厂大股东的亲戚开的，这就是关联采购。反过来，A厂生产的校服卖给B厂员工子女所在的学校，这也是关联销售。
2. 资金融通类：C科技公司资金周转不开，找同属一个老板的D投资公司借款，利息可能比市场价低，这种借贷就是关联交易。
3. 资产租赁类：E物流企业把闲置仓库租给关联的F电商公司，租金定价灵活，属于关联租赁。
4. 担保类：G建筑公司为H建材供应商（关联方）的银行贷款提供担保，这也算关联交易。
三、注意这些坑！
1. 定价不公允：税务局重点查关联交易价格是否合理。比如市场价100万的设备，你50万卖给关联方，又没合理理由，那就是偷税漏税。
2. 资金占用：股东借钱给公司不收利息，或者公司长期占着股东资金不还，看起来是帮忙，实则违反公司法。
3. 违规担保：给关联方担保要经过董事会/股东会，不然出了坏账，责任人要挨罚。
总之，关联交易本身不违法，但必须合规！签合同、走流程、按市场价定价，这三样缺一不可。
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