学员你好，针对你的问题，以下是我的分析：
### 关于进项发票不抵扣进项做成本票使用
- 选择“用于非应税项目”的合理性：若进项发票确实用于非应税项目（如集体福利、个人消费等），选择“用于非应税项目”作为不抵扣原因是合规的。但需注意，“非应税项目”需符合税法定义，例如用于员工福利的货物或服务属于典型非应税项目，而正常经营中的库存商品通常属于应税项目范围。
- 全额计入库存商品的可行性：若该批货物实际用于应税项目（如销售或生产应税产品），仅因“不想抵扣”而人为选择“用于非应税项目”，则存在税务风险。根据《增值税暂行条例》，若货物实际用于应税项目，即使不抵扣进项税，也应正常确认进项税额并勾选“不抵扣”（需在申报表中作转出处理）。
正确操作：若货物用于应税项目但选择不抵扣，应勾选“不抵扣原因”为“其他”，并在会计处理中将进项税额计入成本（即全额计入库存商品）。但需确保该行为符合业务真实性，避免被认定为“违规不抵扣”。
### 实操建议
1. 区分用途：
- 若货物用于非应税项目（如集体福利），直接勾选“用于非应税项目”，进项税不得抵扣，全额计入成本（如“应付职工薪酬”或“管理费用”）。
- 若货物用于应税项目但选择不抵扣，勾选“不抵扣原因”为“其他”，并在会计处理中将进项税额转入成本（即库存商品成本=价税合计）。
2. 税务合规性：
- 无论是否抵扣，需确保发票用途与实际业务一致。若虚构“非应税项目”以规避抵扣，可能被税务机关认定为异常，引发稽查风险。
3. 申报处理：
- 未抵扣的进项税额需在增值税申报表中作“进项税额转出”（即便用途合法），以避免申报异常。
### 总结
若货物实际用于应税项目，建议正常抵扣进项税；若确需不抵扣且用途合规（如非应税项目），可全额计入成本，但需严格匹配业务真实性。操作时务必谨慎，避免混淆用途导致税务风险。
学员你好，针对你的问题，以下是我的分析：
关于进项发票不抵扣进项做成本票使用
- 选择“用于非应税项目”的合理性：若进项发票确实用于非应税项目（如集体福利、个人消费等），选择“用于非应税项目”作为不抵扣原因是合规的。但需注意，“非应税项目”需符合税法定义，例如用于员工福利的货物或服务属于典型非应税项目，而正常经营中的库存商品通常属于应税项目范围。
- 全额计入库存商品的可行性：若该批货物实际用于应税项目（如销售或生产应税产品），仅因“不想抵扣”而人为选择“用于非应税项目”，则存在税务风险。根据《增值税暂行条例》，若货物实际用于应税项目，即使不抵扣进项税，也应正常确认进项税额并勾选“不抵扣”（需在申报表中作转出处理）。
正确操作：若货物用于应税项目但选择不抵扣，应勾选“不抵扣原因”为“其他”，并在会计处理中将进项税额计入成本（即全额计入库存商品）。但需确保该行为符合业务真实性，避免被认定为“违规不抵扣”。
实操建议
1. 区分用途：
- 若货物用于非应税项目（如集体福利），直接勾选“用于非应税项目”，进项税不得抵扣，全额计入成本（如“应付职工薪酬”或“管理费用”）。
- 若货物用于应税项目但选择不抵扣，勾选“不抵扣原因”为“其他”，并在会计处理中将进项税额转入成本（即库存商品成本=价税合计）。
2. 税务合规性：
- 无论是否抵扣，需确保发票用途与实际业务一致。若虚构“非应税项目”以规避抵扣，可能被税务机关认定为异常，引发稽查风险。
3. 申报处理：
- 未抵扣的进项税额需在增值税申报表中作“进项税额转出”（即便用途合法），以避免申报异常。
总结
若货物实际用于应税项目，建议正常抵扣进项税；若确需不抵扣且用途合规（如非应税项目），可全额计入成本，但需严格匹配业务真实性。操作时务必谨慎，避免混淆用途导致税务风险。
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