老师，公司收到个税返还需要缴纳增值税吗？账务上怎么处理呢？

公司收到的个税返还，也就是代扣代缴个人所得税手续费返还，属于增值税征税范围，需要缴纳增值税。账务处理如下： ### 一、会计分录编制 1. 确认收入时 - 一般纳税人：按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目；按应计提的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目（税率一般为6%）；按扣除增值税后的净额，贷记“其他收益”科目。例如，某企业收到个税返还1060元，其中增值税额为1060÷(1+6%)×6%=60元，扣除增值税后的净额为1060-60=1000元，则会计分录为： - 借：银行存款 1060 - 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 60 - 贷：其他收益 1000 - 小规模纳税人：按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目；按征收率计算的应纳增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目；按扣除增值税后的净额，贷记“其他收益”科目。假设某小规模纳税人企业收到个税返还1030元，征收率为3%，则增值税额为1030÷(1+3%)×3%≈30元，扣除增值税后的净额为1030-30=1000元，会计分录为： - 借：银行存款 1030 - 贷：应交税费——应交增值税 30 - 贷：其他收益 1000 2. 缴纳增值税时 - 借：应交税费——应交增值税（已交税金） - 贷：银行存款 ### 二、税务申报 1. 在增值税纳税申报时，应将该项业务作为“现代服务——经纪代理服务”进行申报。一般纳税人在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中填写相关信息；小规模纳税人在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中填写相关内容。