你好，同学。让我们来详细分析一下你提出的会计分录问题。
首先，我们需要明确几个关键点：
1. 实际支付的金额是20100元。
2. 应支付的货款是20420元。
3. 差额为20420 - 20100 = 320元。
接下来，我们来看你的会计分录：
- 借方：合同履约成本_工程施工_直接材料 20180元
- 借方：应交税费应交增值税 202.18元
- 贷方：银行存款 20100元
- 贷方：销售费用 320元
我们需要检查这些分录是否合理和正确。
### 分析与调整
1. 合同履约成本：
- 你记录了20180元的合同履约成本，但实际支付的是20100元，这里似乎有误。
- 正确的合同履约成本应该是20420元（即实际应付金额）。
2. 应交税费应交增值税：
- 这部分看起来没有问题，假设202.18元是正确的增值税额。
3. 银行存款：
- 实际支付的金额是20100元，所以银行存款贷方记20100元是正确的。
4. 销售费用：
- 你将未支付的320元记入了销售费用，这并不符合常规做法。通常，未支付的部分应该作为应付账款处理。
### 建议的会计分录
根据上述分析，建议的会计分录如下：
#### 购买井盖时：
```plaintext
借：合同履约成本_工程施工_直接材料 20420元
应交税费应交增值税（进项税额） 202.18元
贷：应付账款 20622.18元
```
#### 实际支付部分：
```plaintext
借：应付账款 20100元
贷：银行存款 20100元
```
#### 未支付部分确认为应付账款：
```plaintext
借：应付账款 522.18元
贷：应付账款 522.18元
```
这样处理后，应付账款余额会显示公司尚未支付的款项，即320元。
希望这个解析对你有所帮助！如果还有其他问题，欢迎继续提问。
你好，同学。让我们来详细分析一下你提出的会计分录问题。
首先，我们需要明确几个关键点：
1. 实际支付的金额是20100元。
2. 应支付的货款是20420元。
3. 差额为20420 - 20100 = 320元。
接下来，我们来看你的会计分录：
- 借方：合同履约成本_工程施工_直接材料 20180元
- 借方：应交税费应交增值税 202.18元
- 贷方：银行存款 20100元
- 贷方：销售费用 320元
我们需要检查这些分录是否合理和正确。
分析与调整
1. 合同履约成本：
- 你记录了20180元的合同履约成本，但实际支付的是20100元，这里似乎有误。
- 正确的合同履约成本应该是20420元（即实际应付金额）。
2. 应交税费应交增值税：
- 这部分看起来没有问题，假设202.18元是正确的增值税额。
3. 银行存款：
- 实际支付的金额是20100元，所以银行存款贷方记20100元是正确的。
4. 销售费用：
- 你将未支付的320元记入了销售费用，这并不符合常规做法。通常，未支付的部分应该作为应付账款处理。
建议的会计分录
根据上述分析，建议的会计分录如下：
# 购买井盖时：
```plaintext
借：合同履约成本_工程施工_直接材料 20420元
应交税费应交增值税（进项税额） 202.18元
贷：应付账款 20622.18元
```
# 实际支付部分：
```plaintext
借：应付账款 20100元
贷：银行存款 20100元
```
# 未支付部分确认为应付账款：
```plaintext
借：应付账款 522.18元
贷：应付账款 522.18元
```
这样处理后，应付账款余额会显示公司尚未支付的款项，即320元。
希望这个解析对你有所帮助！如果还有其他问题，欢迎继续提问。
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