位置: 牛账网 > 会计问答 > 行业实操

行业实操

A公司租B公司厂房,B公司开发票给A, 现在A又租部分给C,A怎么开发...

A公司租B公司厂房,B公司开发票给A, 现在A又租部分给C,A怎么开发票给C?
我来答 关注问题 提问于2025年02月25日
回答 1
对于A公司租B公司厂房后,又转租部分给C公司的情况,A公司开发票给C公司的处理方式如下: ### 一、确认业务性质 1. A公司将租赁的厂房转租给C公司属于转租业务。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》等相关规定,转租业务在满足一定条件下可以开具增值税发票。 2. 若A公司之前取得B公司开具的发票已用于抵扣进项税额,转租时需按规定计算缴纳相应的增值税。 ### 二、确定税率 1. 一般纳税人转租不动产,适用的增值税税率一般为9%。不过,如果A公司是小规模纳税人,则适用的征收率通常为5%。但需注意,小规模纳税人季度销售额未超过45万元的,可享受免征增值税政策。 2. 如果A公司选择简易计税方法计税,那么转租的征收率也为5%。 ### 三、开具发票的内容 1. 发票类型:A公司应按照实际发生的转租业务开具增值税专用发票或普通发票给C公司。若C公司需要抵扣进项税额,A公司应为其开具增值税专用发票;若不需要抵扣,则可开具普通发票。 2. 发票内容:发票内容应如实填写,包括发票抬头(即C公司的全称)、纳税人识别号、地址、电话等基本信息,以及租金金额、税额、价税合计等项目。同时,备注栏中应注明“转租房产”字样,并可根据实际情况填写房产的具体位置等信息。 ### 四、账务处理示例 1. 假设A公司为一般纳税人,采用一般计税方法,将厂房转租给C公司取得含税租金收入109万元(假设税率为9%),已知该厂房系从B公司租入,此前已取得B公司开具的增值税专用发票,不含税租金为100万元,税款为9万元。则账务处理如下: - 确认租金收入时: - 借:银行存款 109 贷:其他业务收入——转租收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 9 - 结转成本时: - 借:其他业务成本 100 贷:累计折旧等(根据实际折旧情况确定科目) 100 - 同时,需将之前取得的B公司发票对应的进项税额进行转出处理: - 借:其他业务成本 9 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 9 总之,A公司在转租厂房给C公司时,务必遵循相关税收法规和会计准则,准确开具发票并进行账务处理。
更多
0
讨论1
0/9)
发布回答