员工大扫除，吃地摊报销，没有发票如何做账

我来给你说说员工大扫除吃地摊报销没有发票的做账方法。 ### 一、费用确认与暂估入账 - 确认费用真实性：首先要确保这笔费用是真实发生的，比如可以通过员工的报销申请、大扫除安排记录等作为辅助证明材料。 - 暂估入账：在费用发生当月，按照权责发生制原则，根据合理的估算金额暂估入账。可以设置一个暂估入库的科目，如“应付职工薪酬——福利费（暂估）”等。假设大扫除吃地摊的费用暂估为500元，做账分录为：借：管理费用——福利费（暂估）500元，贷：应付职工薪酬——福利费（暂估）500元。 ### 二、替代凭证的收集与整理 - 收集相关证据：让员工提供尽可能多的能够证明费用发生的凭证，如收款收据（虽然不是正规发票，但也是一种支付凭证）、消费明细清单、支付记录（如微信或支付宝转账截图，需注明转账对象和用途）等。同时，要求员工填写费用报销单，详细注明消费日期、地点、事由、参与人员等信息。 - 整理成册：将收集到的各种凭证和报销单进行整理，按照时间顺序或项目类别进行编号和装订，以备后续查阅和审计。 ### 三、税务处理与汇算清缴调整 - 明确税务规定：根据税法规定，没有合法有效发票的费用一般不能在企业所得税税前扣除。所以在进行所得税申报时，需要对这部分暂估入账的费用进行调整，调增应纳税所得额。 - 汇算清缴调整：在年度汇算清缴时，要将暂估入账的无发票费用全部剔除，确保企业所得税计算的准确性。如果企业在税务检查中被要求对无发票费用进行说明，要能够提供充分的证据证明费用的真实性和合理性。 ### 四、后续跟进与规范管理 - 跟进发票获取情况：如果有可能，要持续跟进员工是否能够取得正规发票。如果后期取得了发票，要及时冲销暂估入账的分录，并按照发票上的金额和信息进行正确的账务处理。例如，取得了500元的餐饮发票，先冲销暂估分录：借：应付职工薪酬——福利费（暂估）500元，贷：管理费用——福利费（暂估）500元。然后根据发票做正确分录：借：管理费用——福利费500元，贷：银行存款（或库存现金）500元。 - 规范费用报销制度：为了避免类似无发票报销的情况再次发生，企业应该完善费用报销制度，明确规定哪些费用必须有发票才能报销，对于特殊情况需要无发票报销的，要设定严格的审批流程和标准，同时也要加强对员工的财务知识培训，提高员工的报销合规性意识。