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老师,那小规模增值税怎么算呢?

老师,那小规模增值税怎么算呢?
我来答 关注问题 提问于06月20日
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您好,小规模纳税人增值税计算采用简易计税方法,公式为 应纳税额 = 销售额 × 征收率 ,具体规则如下: 销售额确定:若为含税销售额(收款时含增值税),需先换算为不含税销售额,公式是 不含税销售额 = 含税销售额 ÷(1 + 征收率) 。比如,含税收入 10.3 万元,征收率 3%,则不含税销售额 = 10.3÷(1 + 3%) = 10 万元 。 征收率:通常为 3%;但 2023 年 1 月 1 日 - 2027 年 12 月 31 日,适用 3% 征收率的应税销售收入,减按 1% 征收;还有特殊业务(如销售不动产等)可能用 5% 征收率 ,像你用无形资产(软著)投资,若符合现代服务业技术转让服务,正常按 3%(减按 1% 期间用 1% )算增值税,不过你案例里假设是一般纳税人按 6%,小规模就按 3%(或 1% )。 举例:某小规模纳税人销售货物,含税收入 10.3 万元(征收率 3% 时),不含税销售额 = 10.3÷(1 + 3%) = 10 万元,应纳税额 = 10×3% = 0.3 万元 ;若在减按 1% 期间,应纳税额 = 10×1% = 0.1 万元 。 简单说,就是先把含税收入拆成 “不含税销售额 + 增值税”,再用不含税销售额乘征收率算出要缴的增值税~(注意关注政策时效,像 1% 的减征政策是到 2027 年底 )
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