老师，去年的销售未转成本，跨年度怎么调账？库存商品怎么减少？

对于你提出的问题，我会从专业的角度给出解答。 ### 一、去年销售未转成本的跨年度调账方法 1. 通过“以前年度损益调整”科目处理 - 补结转上年成本：借：以前年度损益调整，贷：库存商品（或产成品）。 - 结转“以前年度损益调整”科目：借：利润分配 - 未分配利润，贷：以前年度损益调整。 2. 直接调整相关科目（适用于不影响上年利润的情况） - 若发现的错误对上年利润影响较小或不影响利润，可直接进行调整。比如只涉及库存商品和主营业务成本的调整，可直接借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。 ### 二、库存商品的减少方法 1. 正常销售 - 确认收入时，借记“应收账款”“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”科目。 - 同时结转成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。 2. 报废处理 - 因损坏报废：将报废的库存商品成本及相关税费转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”，贷记“库存商品”。如有相关赔偿，借记“其他应收款”等科目，贷记“待处理财产损溢”；经批准后，扣除赔偿后的净损失，借记“营业外支出”，贷记“待处理财产损溢”。 - 过期报废：会计分录与损坏报废类似，但需注意分析过期原因，若是管理不善导致，可能还需追究相关人员责任。 3. 赠送 - 对外赠送库存商品视同销售，按公允价值确认收入，借记“营业外支出”等科目，贷记“库存商品”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”科目。 4. 盘亏 - 发现盘亏时，借记“待处理财产损溢”，贷记“库存商品”。查明原因后，若属于自然损耗等合理损耗，借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”；若属于人为失误或盗窃等原因，应追究相关人员责任，有赔偿部分借记“其他应收款”，剩余部分根据情况计入“管理费用”或“营业外支出”。 5. 成本调整 - 在库存商品减少时，企业可能需要对库存商品进行成本调整，以反映实际的成本流失。成本调整可以采用加权平均法或特定成本法，根据实际情况选择合适的方法。