(推了推老花镜,拿起计算器)小伙子,这个问题得这么看。首先咱得把固定资产卡片翻出来,按发票日期倒推购置年度。要是实在查不清原始入账时间,就按公司财务制度规定的最低折旧年限来溯补计提。
比如现在2023年,假设车子是2018年6月买的,那折旧应该从2018年7月开始算。按4年使用年限,到2022年6月就提满48个月了。这时候要注意,当月增加的固定资产当月不提折旧,下月才开始提,所以2022年6月是最后一个计提月份。
净残值这块,每个月都要按原值减残值后的金额来计提。比如说车子原值12万,残值率5%,那每月折旧就是(120000×95%)/(4×12)=2375元。等到提满48个月,累计折旧达到114000元(2375×48),这时候账面净值就剩下6000元残值了,就不再计提了。
不过你们公司要是中途改过折旧政策,或者做过资产评估,这个计算还得相应调整。我建议把历年折旧明细表拿出来,按月核对看看有没有漏提或者多提的情况。特别是要注意购置当年的起始月份和最后一年结束月份的计算,别把部分年度的折旧漏了。
(推了推老花镜,拿起计算器)小伙子,这个问题得这么看。首先咱得把固定资产卡片翻出来,按发票日期倒推购置年度。要是实在查不清原始入账时间,就按公司财务制度规定的最低折旧年限来溯补计提。
比如现在2023年,假设车子是2018年6月买的,那折旧应该从2018年7月开始算。按4年使用年限,到2022年6月就提满48个月了。这时候要注意,当月增加的固定资产当月不提折旧,下月才开始提,所以2022年6月是最后一个计提月份。
净残值这块,每个月都要按原值减残值后的金额来计提。比如说车子原值12万,残值率5%,那每月折旧就是(120000×95%)/(4×12)=2375元。等到提满48个月,累计折旧达到114000元(2375×48),这时候账面净值就剩下6000元残值了,就不再计提了。
不过你们公司要是中途改过折旧政策,或者做过资产评估,这个计算还得相应调整。我建议把历年折旧明细表拿出来,按月核对看看有没有漏提或者多提的情况。特别是要注意购置当年的起始月份和最后一年结束月份的计算,别把部分年度的折旧漏了。
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