工程企业暂估了劳务费入账，跨年了应该怎么冲回暂估？

针对工程企业跨年暂估了劳务费入账后如何冲回的问题，以下是我的详细解答： 1. 冲回暂估劳务费的分录 - 红字冲回暂估分录 - 借：工程施工——合同成本（或其他相关成本科目，根据实际挂账科目） - 贷：应付账款——暂估应付账款（或其他相关往来科目，与暂估入账时对应） - 说明：通过红字冲销的方式，将之前暂估入账的劳务费从成本中扣除，同时减少应付账款等相关往来科目的暂估金额。这是为了确保财务报表的准确性，避免虚增成本和负债。 2. 取得发票后的正式入账处理 - 正常入账分录 - 借：工程施工——合同成本（或其他相关成本科目） - 应交税费——应交增值税（进项税额）（如果取得的是增值税专用发票且符合抵扣条件） - 贷：银行存款（或应付账款等，根据实际支付情况） - 说明：在取得发票后，按照发票上的金额进行正式入账，增加相应的成本和进项税额（如果有），并减少银行存款或确认应付账款等。 3. 纳税调整 - 如果汇算清缴前未取得发票，需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调增。 - 如果汇算清缴后取得发票，需要先做纳税调增，待发票取得时再做冲销预提费用的分录。 4. 举例说明 - 假设某工程企业在2023年12月暂估了一笔劳务费50万元，挂账“工程施工——合同成本”和“应付账款——暂估应付账款”。 - 2024年1月收到发票，金额为55万元（含税），其中增值税进项税额为5万元。则先做红字冲回暂估分录： - 借：工程施工——合同成本 50万（红字） - 贷：应付账款——暂估应付账款 50万（红字） - 然后做正式入账分录： - 借：工程施工——合同成本 50万 - 应交税费——应交增值税（进项税额） 5万 - 贷：银行存款 55万 总之，工程企业跨年暂估劳务费入账后，应根据具体情况选择合适的冲回方法，并确保会计处理的规范性和准确性。