你好，老师，我司在2023年购买固定资产机器200万，已做了每个月...

好的，让我们一步步来解析这个会计问题。 ### 1. 固定资产清理 首先，我们需要将2023年购买的固定资产从账面上清理掉。假设该固定资产已经计提了两年的折旧。 #### 假设： - 固定资产原值：200万 - 折旧方法：直线法（假设） - 使用年限：5年 - 残值：0（假设） 每年的折旧额计算如下： \[ \text{每年折旧额} = \frac{\text{固定资产原值} - \text{残值}}{\text{使用年限}} = \frac{200万 - 0}{5} = 40万 \] 到2025年，已经使用了2年，累计折旧为： \[ \text{累计折旧} = 40万 \times 2 = 80万 \] 账面净值为： \[ \text{账面净值} = \text{固定资产原值} - \text{累计折旧} = 200万 - 80万 = 120万 \] ### 2. 账务处理步骤 #### (1) 固定资产清理 将固定资产从账面上转出： ```plaintext 借：固定资产清理 200万 贷：固定资产 200万 ``` #### (2) 结转累计折旧 将累计折旧转入固定资产清理： ```plaintext 借：累计折旧 80万 贷：固定资产清理 80万 ``` 此时，固定资产清理账户的余额为： \[ 200万 - 80万 = 120万 \] #### (3) 确认收入和增值税（如果适用） 假设你开具的发票是含税价150万，其中包含增值税（假设税率为13%），则不含税销售收入为： \[ \text{不含税销售收入} = \frac{150万}{1 + 0.13} = \frac{150万}{1.13} \approx 132.74万 \] 增值税为： \[ \text{增值税} = 150万 - 132.74万 = 17.26万 \] 确认收入和应交税费： ```plaintext 借：银行存款 150万 贷：固定资产清理 132.74万 应交税费——应交增值税（销项税额） 17.26万 ``` #### (4) 计算并确认营业外收入或支出 固定资产清理账户的余额为120万，而实际出售收入为132.74万，因此有盈利： \[ \text{营业外收入} = 132.74万 - 120万 = 12.74万 \] 确认营业外收入： ```plaintext 借：固定资产清理 120万 贷：营业外收入 12.74万 ``` ### 总结 通过上述步骤，我们完成了固定资产的清理、收入确认以及营业外收入的计算和确认。最终的账务处理反映了固定资产的出售及其带来的财务影响。