以下是我对于免抵退税申报完成后的账务处理建议：
1. 货物出口并确认收入实现
- 借：应收账款（或银行存款等）
- 贷：主营业务收入。
2. 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”
- 借：主营业务成本
- 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。
3. 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”
- 借：其他应收款—应收出口退税
- 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）。
4. 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”
- 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
- 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）。
5. 收到出口退税款时
- 借：银行存款
- 贷：其他应收款—应收出口退税。
综上所述，以上步骤涵盖了从货物出口确认收入实现到收到出口退税款的全过程。这些账务处理确保了企业在享受税收优惠政策的同时，能够准确、合规地反映其财务状况。
以下是我对于免抵退税申报完成后的账务处理建议：
1. 货物出口并确认收入实现
- 借：应收账款（或银行存款等）
- 贷：主营业务收入。
2. 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”
- 借：主营业务成本
- 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。
3. 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”
- 借：其他应收款—应收出口退税
- 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）。
4. 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”
- 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
- 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）。
5. 收到出口退税款时
- 借：银行存款
- 贷：其他应收款—应收出口退税。
综上所述，以上步骤涵盖了从货物出口确认收入实现到收到出口退税款的全过程。这些账务处理确保了企业在享受税收优惠政策的同时，能够准确、合规地反映其财务状况。
更多
小智老师
回复
木森老师
2025年01月02日
针对您的问题进行解答：
1. 个税申报原则
- 个人所得税的申报遵循收付实现制原则。这意味着税款所属期是依据工资实际发放的月份来确定的。例如，如果员工在1月份收到的是他们12月份工作所得的工资，那么这笔工资的个税应该在1月份进行申报，而不是按照工资所属的12月份来申报。
2. 专项附加扣除
- 从2019年1月开始，个人所得税允许享受专项附加扣除。这些扣除是基于实际发放工资的月份来计算的，而不是工资所属的月份。因此，如果1月份发放了12月份的工资，那么在计算个税时可以享受专项附加扣除。
3. 基数申报
- 在进行年度基数申报时，应基于实际发放的工资月份和金额来计算月均基数。如果某年度内由于特殊原因导致发放了13个月的工资（如本年度12月发放了11-12月的工资），这并不会改变个税申报的基本原则。在这种情况下，应该将12月发放的工资作为次年1月的所得进行申报。
4. 社保基数
- 社保基数通常是基于上一年度（自然年）的月平均工资来确定的。这个计算方式不会因为某一年度内工资发放方式的特殊调整而改变。因此，即使某年度内有额外的工资发放，也不会影响社保基数的计算。
5. 年终奖的处理
- 如果年终奖在1月份发放，它通常会在2月份进行个税申报。这是因为年终奖被视为一次性奖金，其个税处理方式与常规月薪有所不同。
总结起来，个税的申报是基于工资实际发放的时间，而不是工资所属的时间。专项附加扣除、基数申报以及社保基数的计算都是以实际发放的工资为依据。对于年终奖等特殊情况，也有相应的个税处理规则。希望这些信息能够对您有所帮助。如果您有其他具体问题或需要进一步的解释，请随时提问。
（0/9）
