以下是我对学员提出的问题进行的回答：
1. 滞纳金计入什么科目
- 营业外支出：企业缴纳的滞纳金应当计入“营业外支出”科目。具体会计分录为：借记“营业外支出”，贷记“银行存款”。这是因为滞纳金是由于未按规定期限缴纳税款或其他款项而产生的额外费用，与企业的日常经营活动无直接关系，因此属于营业外支出。
2. 补交增值税与企业所得税怎么做
- 补交增值税：如果企业需要补交增值税，通常涉及的会计分录为：借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”或相应的增值税明细科目，贷记“银行存款”或“库存现金”。这是因为增值税是价外税，企业在销售商品或提供劳务时已经计提了销项税额，如果实际缴纳的税额小于计提的税额，则需要在后期进行补缴。
- 补交企业所得税：对于企业所得税的补交，如果是由于前期多计费用或少计收入导致的利润总额减少，从而少缴的所得税，需要在发现当期进行调整。具体会计分录可能包括：借记“以前年度损益调整”或“利润分配——未分配利润”，贷记“应交税费——应交所得税”。同时，还需要调整资产负债表的相关项目，如“盈余公积”和“未分配利润”。
以下是我对学员提出的问题进行的回答：
1. 滞纳金计入什么科目
- 营业外支出：企业缴纳的滞纳金应当计入“营业外支出”科目。具体会计分录为：借记“营业外支出”，贷记“银行存款”。这是因为滞纳金是由于未按规定期限缴纳税款或其他款项而产生的额外费用，与企业的日常经营活动无直接关系，因此属于营业外支出。
2. 补交增值税与企业所得税怎么做
- 补交增值税：如果企业需要补交增值税，通常涉及的会计分录为：借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”或相应的增值税明细科目，贷记“银行存款”或“库存现金”。这是因为增值税是价外税，企业在销售商品或提供劳务时已经计提了销项税额，如果实际缴纳的税额小于计提的税额，则需要在后期进行补缴。
- 补交企业所得税：对于企业所得税的补交，如果是由于前期多计费用或少计收入导致的利润总额减少，从而少缴的所得税，需要在发现当期进行调整。具体会计分录可能包括：借记“以前年度损益调整”或“利润分配——未分配利润”，贷记“应交税费——应交所得税”。同时，还需要调整资产负债表的相关项目，如“盈余公积”和“未分配利润”。
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