竹子老师
回答于2024年11月26日
金牌答疑老师
在小企业会计准则下，汇算补交企业所得税的会计分录处理需要根据具体情况来定。以下是一般的处理步骤和相关会计分录：
1. 计提时（假设金额为X元）：
- 借：所得税费用——当期所得税 X
- 贷：应交税费——应交企业所得税 X
2. 缴纳税款时：
- 借：应交税费——应交企业所得税 X
- 贷：银行存款 X
3. 结转损益时：
- 借：本年利润 X
- 贷：所得税费用——当期所得税 X
如果在汇算清缴后发现实际应缴税款与之前计提的税额存在差异，那么这个差异需要通过“以前年度损益调整”科目来进行调整。如果差异较大，还需要对“利润分配——未分配利润”以及“盈余公积”等科目进行调整。
请注意，以上分录仅供参考，实际操作中应根据企业的具体情况和会计准则的要求进行调整。
在小企业会计准则下，汇算补交企业所得税的会计分录处理需要根据具体情况来定。以下是一般的处理步骤和相关会计分录：
1. 计提时（假设金额为X元）：
- 借：所得税费用——当期所得税 X
- 贷：应交税费——应交企业所得税 X
2. 缴纳税款时：
- 借：应交税费——应交企业所得税 X
- 贷：银行存款 X
3. 结转损益时：
- 借：本年利润 X
- 贷：所得税费用——当期所得税 X
如果在汇算清缴后发现实际应缴税款与之前计提的税额存在差异，那么这个差异需要通过“以前年度损益调整”科目来进行调整。如果差异较大，还需要对“利润分配——未分配利润”以及“盈余公积”等科目进行调整。
请注意，以上分录仅供参考，实际操作中应根据企业的具体情况和会计准则的要求进行调整。
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